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同學(xué)您好，在2019年1月1日固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成投資性房地產(chǎn)時(shí)，由于公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額確認(rèn)了其他綜合收益，而在2019年期末確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)，由于是通過固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，也就是說其賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)都是一個(gè)固定資產(chǎn)的一個(gè)余額的概念，而這個(gè)差異的余額中也包括了1月1日的“其他綜合收益”部分，因此在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)，表明一部分遞延所得稅負(fù)債時(shí)由“其他綜合收益”部分產(chǎn)生，因此還要確認(rèn)其他綜合收益的遞延所得稅負(fù)債

2021-07-10

尊敬的學(xué)員，您好。并不是影響損益和所得稅費(fèi)用的事項(xiàng)才能確認(rèn)暫時(shí)性差異哦。本題中涉及到其他綜合收益，也產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，也要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債哦。它雖然沒影響損益和所得稅費(fèi)用，但會(huì)影響企業(yè)的負(fù)債和所有者權(quán)益，所以也要確認(rèn)哦。

2021-07-02

你好！實(shí)踐中，是需要考慮企業(yè)所得稅的

2020-10-04

您好，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)科目也是其他綜合收益的

2024-06-25

您好童鞋：其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)候，計(jì)入的是其他綜合收益科目，與損益無關(guān)，因此在考慮暫時(shí)性差異時(shí)候，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益。希望對(duì)您有所幫助~

2020-08-28