假設(shè)當(dāng)年確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200，對(duì)應(yīng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) 50萬(wàn)，年末應(yīng)交稅費(fèi)200萬(wàn) 那么對(duì)應(yīng)的分錄是不是應(yīng)該為 借：遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn) 所得稅費(fèi)用150萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 200萬(wàn)？為什么這邊看到的題目直接是 借：所得稅費(fèi)用200萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 200萬(wàn)，遞延所得稅資產(chǎn)為什么不沖減當(dāng)年所得稅費(fèi)用呢

資產(chǎn)負(fù)債表日及之前售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)處理。這句話如何理解，是按照資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，確認(rèn)遞延嗎？

資料三因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定計(jì)體的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因而不用調(diào)整應(yīng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)對(duì)當(dāng)期所得稅的影響，是這樣理解？另外資料二，為何資產(chǎn)表日后事項(xiàng)調(diào)整了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，卻不用調(diào)整報(bào)告期的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅？

為何這個(gè)第二題的調(diào)整不是將之前確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債而產(chǎn)生遞延資產(chǎn)200沖回，卻是針對(duì)當(dāng)期調(diào)整的100而沖遞延資產(chǎn)？另外為何不涉及應(yīng)交所得稅調(diào)整？

老師，這道題不是很理解下面兩個(gè)圈起來(lái)的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應(yīng)該增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：以前年度損益調(diào)整15 2、應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)為什么是360*0.25？ 去年確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，借的營(yíng)業(yè)外支出，不是已經(jīng)少交了稅300*0.25，現(xiàn)在應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)交60*0.25？