3.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的小轎車（消費稅稅率為5%），每輛統(tǒng)一不含稅價格為10萬元，2018年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）與某特約經(jīng)銷商簽訂了40輛小轎車的代銷協(xié)議，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返回的30輛小轎車的代銷清單及銷貨款和稅款，考慮到與其長期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車廠開具了40輛小轎車的增值稅專用發(fā)票； （2）贈送給某協(xié)作單位小轎車3輛，并開具了增值稅專用發(fā)票； （3）用一輛小轎車與空調(diào)廠家交換了30臺空調(diào)，用于改善辦公條件，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，也不再進(jìn)行貨幣結(jié)算； （4）提供汽車修理服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明的銷售額為5.8萬元； （5）進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)代征的增值稅10萬元，貨已入庫（進(jìn)口增值稅專用繳款書已稽核比對相符）； （6）本月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅14萬元，貨已到達(dá)尚未驗收入庫，專用發(fā)票尚未認(rèn)證，貨款只支付70%，其余30%下月一次付清；并支付購貨運輸費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費3萬元（當(dāng)月已認(rèn)證）。 要求：計算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅與消費稅。

（3）用一輛小轎車與空調(diào)廠家交換了30臺空調(diào)，用于改善辦公條件，考慮雙方換入的貨物均作固定資產(chǎn)管理，故均未開具增值稅專用發(fā)票，也不再進(jìn)行貨幣結(jié)算。 老師，這個問題是以物易物嗎，做購銷處理的話，增值稅是既有銷項稅又有進(jìn)項稅嗎？

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事摩托車的生產(chǎn)與銷售，2021年10月有關(guān)經(jīng)營活動如下:(1)10月8日將10輛摩托車賒銷給乙公司，雙方未訂立書面合同，甲公司于10月9日開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款25000元;甲公司于10月12日發(fā)出貨物，乙公司于10月20日支付貨款。(2)甲公司對外轉(zhuǎn)讓一臺自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅轉(zhuǎn)讓價169500元，該固定資產(chǎn)于2009年7月1日購進(jìn)。(3)甲公司采取以舊換新銷售摩托車30輛，舊摩托車作價1300元/輛(不含稅)，新摩托車作價2500元/輛(不含稅)。(4)甲公司將50套摩托車用于職工福利，同類摩托車含稅的售價為2825元/輛。已知:增值稅稅率為13%，摩托車適用消費稅稅率為10%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.上述事項(1)中甲公司的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間2.上述事項(2)中甲公司應(yīng)繳納的增值稅3.甲公司10月以舊換新方式銷售摩托車的增值稅銷項稅額4.計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額

某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車，出廠平均不含稅單價為280元／輛。2019年10月末留抵稅額5000元，11月該廠購銷情況如下：(1)向當(dāng)?shù)嘏l(fā)商銷售1000輛，并給予批發(fā)商5%價格折扣，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上并在金額欄分別注明，批發(fā)商當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8％的現(xiàn)金折扣。(2)因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購成本為10萬元（購進(jìn)工具的進(jìn)項稅額上月已抵扣）。(3)銷售本廠2008年購買自用的機(jī)器一臺，取得含稅收入120000元。(4)購進(jìn)自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元，增值稅稅額18200元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件，支付價稅合計金額90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(6)出租位于本市的一幢2014年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法計稅。(其他相關(guān)資料：取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當(dāng)月抵扣；納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅)要求說明并計算：（1）向批發(fā)商銷售產(chǎn)生的銷項稅額；（2）當(dāng)期該自行車廠當(dāng)期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額；（

某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車，出廠平均不含稅單價為280元／輛。2019年10月末留抵稅額5000元，11月該廠購銷情況如下：(1)向當(dāng)?shù)嘏l(fā)商銷售1000輛，并給予批發(fā)商5%價格折扣，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上并在金額欄分別注明，批發(fā)商當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8％的現(xiàn)金折扣。(2)因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購成本為10萬元（購進(jìn)工具的進(jìn)項稅額上月已抵扣）。(3)銷售本廠2008年購買自用的機(jī)器一臺，取得含稅收入120000元。(4)購進(jìn)自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元，增值稅稅額18200元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件，支付價稅合計金額90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(6)出租位于本市的一幢2014年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法計稅。(其他相關(guān)資料：取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當(dāng)月抵扣；納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅)要求說明并計算：（1）向批發(fā)商銷售產(chǎn)生的銷項稅額；（2）當(dāng)期該自行車廠當(dāng)期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額；（3）當(dāng)期該自行車廠銷