10。單位2019年1月20日以幣資全10萬元對外投資甲公司，其中含已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的股利1萬元,2月20，收到該現(xiàn)金股利。 11.2019年1月10，某單位從證券市場上購入A公司于2018年1月1日發(fā)行的債券，該債券為4年期，票面年利率為4%，到期日為2022年1月1日，到期日一次性歸還本金及利息，購入債券的面值為1000萬元，實際支付銀行存款1040萬元。 12。某單位采購需安裝的用設(shè)備一臺，價款5萬元，運費400元，設(shè)備交付安裝，安裝工程價款2000元，所有款項均采用財政授權(quán)支付方式通過零余額賬戶用款額度支付 6。某單位2019年1月1日給某業(yè)務(wù)部門核定備用金數(shù)額為8000元，并于當(dāng)天發(fā)放,1月10日，該部門使用備用金購買部分辦公耗材花費200元。 7。某單位已經(jīng)納入財邊國集中支付制度改革，該事業(yè)單位2019年4月10日購入自用A材料一批，材料價款40000元，運雜費100元，以上款項均以單位零余額賬戶支付，使用甲科研項目經(jīng)費，材料尚未送達,4月2日，材料達并驗收入庫

2019年12月1日,開出現(xiàn)金支票,提取備用金8000元。 2019年12月1日,向銀行申請銀行本票460000元,手續(xù)費2元 2019年12月1日,北京市鼎盛家具有限責(zé)任公司對生產(chǎn)部門采用定額管理的方式撥付備用金,對非生產(chǎn)部門采用非定額備用金制度。撥付給涂裝車間8000元備用金撥付給業(yè)務(wù)部門5000元備用金 2019年12月2日,辦公室主任穆遙從外地出差回來,報銷差旅費并交回剩余現(xiàn)金。 2019年12月2日,向悅享家具生活購物超市銷售商品,其中240#辦公桌300張,單價830元;120#辦公桌400張,單價460元;木老板桌15套,單價17300元;櫸木組合 柜10套,單價6600元 2019年12月2日,上交上月五險一金和個人所得稅 2019年12月3日,用網(wǎng)銀支付上月水電費 2019年12月3日,收到隆福家具廣場預(yù)付的貨款60000元。 2019年12月3日,企業(yè)使用銀行本票進行材料采購,購買三聚氰板2400張, 單價162元,材料已驗收入庫。

二、業(yè)務(wù)處理題 為980000元。 本月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)1日,職工張三預(yù)借差旅費200元，經(jīng)審核以現(xiàn)金付訖。 2. (2)2日,簽發(fā)現(xiàn)金支票4000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備日常開支。(3)2日,生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1000噸，單價25元。 (4)4日,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付稅金2800元。 3. (5)5日，從銀行取得短期借款80000元，存入開戶行。 (6)6日，簽發(fā)現(xiàn)金支票46000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。 (7)6日，以現(xiàn)金46000元發(fā)放本月職工工資。 4. (8)7日，生產(chǎn)車間報銷日常開支費用，經(jīng)審核，以現(xiàn)金200元支付。 (10)11日,開出轉(zhuǎn)賬支票5800元，支付本月車間固定資產(chǎn)修理費。(9)10日，收到銀行通知，購貨單位償還上月所欠貨款95000元，已收妥入賬。5 (11)12日,行政管理部門報銷購買零星辦公用品費180元，經(jīng)審核以現(xiàn)金付訖。 (12)13日，購進甲材料100噸，單價22元，增值稅352元，全部款項尚未支付，材料 電 已驗收入庫。 (13)13日，收到購貨單位交來的現(xiàn)金支票500元，用于暫付存入包裝物押金，支票

綜合練習(xí)：利和股份公司2020年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 （1）12月1日，收到電子公司投資，其中設(shè)備合同約定金額為70000元，交付使用，材料價值15000元驗收入庫。 （2）12月1日從銀行取得期限為6個月的借款200000元存入銀行，借款年利率6%； （3）12月2日公司購入甲材料3500千克，單價28元，增值稅進項稅額12740元，款項未付。并用銀行存款1750 元支付上述甲材料運雜費。 （4）12月2日購入乙材料120噸，單價420元，進項稅額8568元，款項均通過銀行付清。 （5）12月5日倉儲部門發(fā)生領(lǐng)用材料，用途如下： 產(chǎn)品耗用：A產(chǎn)品：甲材料500千克，乙材料50噸； B產(chǎn)品：甲材料1500千克，乙材料60噸 車間一般耗用，甲材料500千克，乙材料10噸； 管理部門一般耗用，甲材料100千克。 （6）12月10日開出現(xiàn)金支票58000元提取現(xiàn)金，并發(fā)放工資。 （7）12月15日用銀行存款10000元支付本月車間房租。 （8）12月20日銷售A產(chǎn)品18臺，單價5000元，稅率13%，價稅款暫未收到。 （9）12月20日銷售B產(chǎn)品100臺，478000元，增值稅稅額為62140元，收到一張商業(yè)匯票； （10）12月25日用銀行存款15000元支付銷售產(chǎn)品的廣告費。 （11）12月25日用銀行存款1000元支付罰款支出。 （12）12月25日發(fā)現(xiàn)藍(lán)天公司的應(yīng)付款18000元，因公司倒閉無法償還，該款項予以轉(zhuǎn)賬確認(rèn)收入。 （13）12月31日計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間折舊額11000元，廠部折舊額5000元。 （14）12月31日分配工資費用，其中：生產(chǎn)工人工資，40000元（A產(chǎn)品工資10000元，B產(chǎn)品工資30000元，）； 車間管理人員工資，16000元；廠部管理人員工資，8000元。 （15）12月31日按各自工資額的14%提取福利費。 （16）12月31日將本月發(fā)生的制造費用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶（按產(chǎn)品工人工資比例結(jié)轉(zhuǎn)）。 （17）12月31日本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品20臺全部完工，B產(chǎn)品100臺全部完工，驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)沒有期 初期末在產(chǎn)品）。 （18）12月31日計提本月城建稅7000元，教育附加稅1000元；計提本月應(yīng)支付的利息費； （19）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月實現(xiàn)的各項收入； （20）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項費用； （21）12月31日利潤總額按25%的稅率計算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。（假設(shè)應(yīng)納稅所得額與會計利潤相同）； （22）12月31日按稅后利潤10%提取盈余公積金； （23）12月31日按稅后利潤的40%分配給投資人； （24）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。計算未分配利潤金額。 要求： （1）完成上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 （2）計算利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)。

綜合練習(xí)：利和股份公司2020年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 （1）12月1日，收到電子公司投資，其中設(shè)備合同約定金額為70 000元，交付使用，材料價值15 000元驗 收入庫。 （2）12月1日從銀行取得期限為6個月的借款200 000元存入銀行，借款年利率6%； （3）12月2日公司購入甲材料3 500千克，單價28元，增值稅進項稅額12 740元，款項未付。并用銀行存款 1 750元支付上述甲材料運雜費。 （4）12月2日購入乙材料120噸，單價420元，進項稅額8 568元，款項均通過銀行付清。 （5）12月5日倉儲部門發(fā)生領(lǐng)用材料，用途如下： 產(chǎn)品耗用： A產(chǎn)品：甲材料500千克，乙材料50噸； B產(chǎn)品：甲材料1500千克，乙材料60噸 車間一般耗用，甲材料500千克，乙材料10噸； 管理部門一般耗用，甲材料100千克。 （6）12月10日開出現(xiàn)金支票58 000元提取現(xiàn)金，并發(fā)放工資。 （7）12月15日用銀行存款10000元支付本月車間房租。 （8）12月20日銷售A產(chǎn)品18臺，單價5 000元，稅率13%，價稅款暫未收到。 （9）12月20日銷售B產(chǎn)品100臺，478 000元，增值稅稅額為62 140元，收到一張商業(yè)匯票； （10）12月25日用銀行存款1 5 000元支付銷售產(chǎn)品的廣告費。 （11）12月25日用銀行存款1 000元支付罰款支出。 （12）12月25日發(fā)現(xiàn)藍(lán)天公司的應(yīng)付款18 000元，因公司倒閉無法償還，該款項予以轉(zhuǎn)賬確認(rèn)收入。 （13）12月31日計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間折舊額1 1000元，廠部折舊額5000元。 （14）12月31日分配工資費用，其中：生產(chǎn)工人工資， 4 0000元（A產(chǎn)品工資10000元，B產(chǎn)品工資30000 元，）；車間管理人員工資，16 000元；廠部管理人員工資，8 000元。 （15）12月31日按各自工資額的14%提取福利費。 （16）12月31日將本月發(fā)生的制造費用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶（按產(chǎn)品工人工資比例結(jié)轉(zhuǎn)）。 （17）12月31日本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品20臺全部完工，B產(chǎn)品100臺全部完工，驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)沒有 期初期末在產(chǎn)品）。 （18）12月31日計提本月城建稅7000元，教育附加稅1000元；計提本月應(yīng)支付的利息費； （19）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月實現(xiàn)的各項收入； （20）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項費用； （21）12月31日利潤總額按25%的稅率計算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。（假設(shè)應(yīng)納稅所得額與會計利潤相同）； （22）12月31日按稅后利潤10%提取盈余公積金； （23）12月31日按稅后利潤的40%分配給投資人； （24）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。計算未分配利潤金額。 要求： （1）完成上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 （2）計算利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)。 營業(yè) 利潤 營業(yè)收入= 營業(yè)成本= 稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 利潤 總額 營業(yè)利潤= 營業(yè)外收入 = 營業(yè)外支出= 凈利 潤 利潤總額 = 所得稅費用= 凈利潤=