用友軟件里的事，就是在我結(jié)賬的時(shí)候，軟件里邊兒有這個(gè)供銷存？之前跟蔡老師說的時(shí)候是按原材料。就進(jìn)原材料庫，入成品進(jìn)入成品庫。那么銷售也是一樣，出成品就出成品庫，出原材料就出原材料庫。但是我公司之前老會計(jì)他做的賬是，只要是購進(jìn)他全進(jìn)的原材料庫。只要是銷售無論是銷售的原材料還是銷售的成品，他全走的成品庫。一月份之前我還是這么做的，因?yàn)槎路菀咔槠陂g沒上班，就空姐的賬沒有業(yè)務(wù)發(fā)生。到三月份我就聽用友唐經(jīng)理和蔡老師說就是銷售什么就從哪個(gè)庫出。我就銷售原材料，我走原材料庫，銷售成品有成品庫，這個(gè)月我就是這么結(jié)的。但是我家之前那個(gè)老會計(jì)是那么接的。到月底結(jié)賬的時(shí)候，正常結(jié)這個(gè)帳，我該對賬的都對了。但是走到那月末處理的時(shí)候。就出問題了，他就讓我輸這個(gè)產(chǎn)成品的成本。那么產(chǎn)成品的成本在這之前那個(gè)老會計(jì)它干的時(shí)候。說軟件兒這個(gè)人告訴他。在我公司的這個(gè)銷售出庫單里面，結(jié)完帳以后，在銷售出庫單里面。就是自動顯示出這個(gè)成本價(jià)。根據(jù)銷售出庫單里邊的這個(gè)單價(jià)的這個(gè)成本價(jià)去回填產(chǎn)成品的這個(gè)成本。

關(guān)于會計(jì)成本核算老板的意思是本月銷量是30萬，就按30萬來核成本，但是現(xiàn)在的成本會計(jì)確說這個(gè)月下了30萬的單子，但是我們車間生產(chǎn)完需要2個(gè)月時(shí)間，如果按老板說的來核算，庫存原料和當(dāng)月原材料庫存對不上，會計(jì)是怎么核算當(dāng)月成本的呢，她是用當(dāng)月原材料入庫數(shù)-去當(dāng)月月未原材料庫存數(shù)，得出的數(shù)就是當(dāng)月實(shí)際領(lǐng)用原材料數(shù)，比如算出的這個(gè)月領(lǐng)用原材料是10萬，當(dāng)月銷量就是15萬-10萬成本-費(fèi)用剩余的就是當(dāng)月利潤，下個(gè)月在用這從方式核算出成本，只到這筆訂單30萬完成。問題是現(xiàn)在這有公司出貨沒有出庫單，如果按會計(jì)的方法來核成本的話，沒有出庫單做依據(jù)，數(shù)據(jù)的真實(shí)性不高，以后就是我來接替她的工作，我因該怎么做能把工作做的更好。

財(cái)務(wù)報(bào)表出來，利潤表虧損，老板說不可能虧損，說我是不是弄錯(cuò)了，這個(gè)怎么解釋，核算成本我是按約當(dāng)產(chǎn)量去算的，比如在產(chǎn)品50件，按完工率30%、80%、90%去算約當(dāng)產(chǎn)量，料工費(fèi)合計(jì)數(shù)除以完工產(chǎn)品+在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量得出單價(jià)，去算成品跟 在產(chǎn)品成本，成本出庫我是按上月庫存金額+當(dāng)月入庫金額/上月庫存數(shù)量+當(dāng)月入庫數(shù)量得出平均單價(jià)，這樣來出成本的，這樣操作是對的嗎？

#實(shí)務(wù)#對于成本核算，庫房根據(jù)領(lǐng)料后賬上結(jié)存的數(shù)據(jù)核對是正確的。但領(lǐng)料當(dāng)月領(lǐng)料+上月領(lǐng)料不可能都在當(dāng)月全部生產(chǎn)成產(chǎn)品。最終我原材料我以實(shí)際用量出庫，最終財(cái)務(wù)賬和庫管賬有差異，這樣做對嗎？還需要做對差異做出解釋嗎？

工業(yè)制造業(yè)成本核算中，上一任會計(jì)把本月購入的原材料，沒有根據(jù)產(chǎn)品耗用情況直接全部領(lǐng)用到了生產(chǎn)成本中。（舉個(gè)例子吧，比如本月購入原材料汽車輪胎100只入庫。本月銷售汽車10輛，沒有半成品，在產(chǎn)品，就是說本月應(yīng)該領(lǐng)用的汽車輪胎是40只，但上任會計(jì)把100只輪胎全部轉(zhuǎn)到了生產(chǎn)成本中，最終形成的庫存商品，并結(jié)轉(zhuǎn)了主營業(yè)務(wù)成本，舉例的只是一個(gè)原材料，其他原材料也是這種情況。因?yàn)樯先螘?jì)購進(jìn)原材料就沒有數(shù)量和單價(jià)的核算。直接根據(jù)金額按照一定的比例轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。 他現(xiàn)在留給我的問題是，我這個(gè)月同樣銷售了10輛汽車，如果按照正常的話也要領(lǐng)用40個(gè)輪胎，由于上個(gè)月100只輪胎已全部領(lǐng)完，余額為零。那么現(xiàn)在原材料就會出現(xiàn)負(fù)數(shù)，該怎么調(diào)整分錄如何進(jìn)行賬務(wù)處理？