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請問老師,遞延所得稅為什么是用遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)?

2021-04-07 22:56
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-04-07 22:58

同學(xué),你好 假設(shè)遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)同時增加 按照資成費借增貸減,收負所貸增借減 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所以所得稅費用用遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額

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快賬用戶7480 追問 2021-04-07 23:03

老師,什么是遞延所得稅負債,遞延所得稅資產(chǎn)

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齊紅老師 解答 2021-04-07 23:08

舉個例子 目前交易性金融資產(chǎn)-成本100萬,將來漲價到110萬,要多繳稅,形成遞延所得稅負債10*25%=2.5萬,如果將來跌價到90萬,可以少繳稅,形成遞延所得稅資產(chǎn)10*25%=2.5萬

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快賬用戶7480 追問 2021-04-08 10:18

老師,將來漲價或跌價的是交易性金融資產(chǎn)成本是嗎

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齊紅老師 解答 2021-04-08 11:56

交易性金融資產(chǎn)以公允價值計量,漲價跌價金額=最新公允價值-成本

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同學(xué),你好 假設(shè)遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)同時增加 按照資成費借增貸減,收負所貸增借減 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所以所得稅費用用遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額
2021-04-07
您好,因為有些遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債,是直接計入權(quán)益科目
2022-05-01
你好 是的,你的理解是正確的 遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-資產(chǎn)發(fā)生額
2022-07-02
您好,遞延所得稅費用和遞延所得稅收益 就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
2022-05-15
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