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1.選項(xiàng)（1）借：稅金及附加，貸：銀行存款這個分錄通常適用于印花稅直接通過銀行支付的情況，但前提是印花稅已經(jīng)被計(jì)入稅金及附加科目。然而，在大多數(shù)情況下，印花稅并不會直接計(jì)入稅金及附加，而是先計(jì)提再支付。 2.選項(xiàng)（2）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅，貸：銀行存款這個分錄適用于已經(jīng)計(jì)提了印花稅并準(zhǔn)備支付的情況。具體來說，當(dāng)企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算出應(yīng)繳納的印花稅時(shí)，會先將該筆費(fèi)用計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅”科目，實(shí)際支付時(shí)再從銀行存款中扣除。 3.選項(xiàng)（3）計(jì)提下借：管理費(fèi)用-印花稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅；借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅，貸：銀行存款這個分錄組合是正確的，它完整地反映了印花稅計(jì)提和支付的整個過程。首先，在計(jì)提印花稅時(shí)，將其計(jì)入“管理費(fèi)用-印花稅”科目（或者根據(jù)企業(yè)情況，也可以計(jì)入其他相關(guān)成本或費(fèi)用科目），同時(shí)增加“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅”科目的貸方余額。然后，在實(shí)際支付印花稅時(shí)，從“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅”科目中扣除，并減少銀行存款。對于按季度申報(bào)繳納印花稅的情況，正確的會計(jì)分錄組合應(yīng)該是選項(xiàng)（3）：計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用-印花稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅支付時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

2024-06-04

快賬用戶5368 追問 2021-03-25 19:44

但我朋友說現(xiàn)在直接接管理費(fèi)用貸銀行存款了說什么現(xiàn)在沒有什么三小費(fèi)用了，老師你是怎么做的啊，天啊，突然這么簡單問題我都困進(jìn)去了s

齊紅老師解答 2021-03-25 19:58

都可以呀，又沒規(guī)定說不能

快賬用戶5368 追問 2021-03-26 07:47

老師我想問一個問題，就是我們北京分公司是2019年7月成立的，然后呢增值稅稅種啟用時(shí)間是2019年7月，所得稅啟用時(shí)間是2020年1月，現(xiàn)在代理記賬截圖我們看電子稅務(wù)局后臺出現(xiàn)一個2019年7-9月企業(yè)所得稅未申報(bào)，這是怎么回事啊，我就突然想問這個企業(yè)所得稅啟用時(shí)間怎么規(guī)定的，比如小規(guī)模公司一成立有收入這個所得稅就要跟著增值稅那個月啟用嗎，還是說我不啟用企業(yè)所得稅那就兩年都可以不申報(bào)？

齊紅老師解答 2021-03-26 07:49

同學(xué)你好平臺規(guī)則一題一問，新問題請重新提問哈