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演示賬套

老師，想麻煩問下，印花稅做賬時候的會計分錄是什么？我是按季度申報繳納印花稅的。是（1）借：稅金及附加，貸：銀行存款還是（2）借：應交稅費-應交印花稅，貸：銀行存款還是（3）計提下借：管理費用-印花稅貸：應交稅費-應交印花稅借：應交稅費-應交印花稅貸：銀行存款這三種我做哪個對呀？

2024-06-04 14:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-06-04 14:37

1.選項（1）借：稅金及附加，貸：銀行存款這個分錄通常適用于印花稅直接通過銀行支付的情況，但前提是印花稅已經(jīng)被計入稅金及附加科目。然而，在大多數(shù)情況下，印花稅并不會直接計入稅金及附加，而是先計提再支付。 2.選項（2）借：應交稅費-應交印花稅，貸：銀行存款這個分錄適用于已經(jīng)計提了印花稅并準備支付的情況。具體來說，當企業(yè)按照稅法規(guī)定計算出應繳納的印花稅時，會先將該筆費用計入“應交稅費-應交印花稅”科目，實際支付時再從銀行存款中扣除。 3.選項（3）計提下借：管理費用-印花稅，貸：應交稅費-應交印花稅；借：應交稅費-應交印花稅，貸：銀行存款這個分錄組合是正確的，它完整地反映了印花稅計提和支付的整個過程。首先，在計提印花稅時，將其計入“管理費用-印花稅”科目（或者根據(jù)企業(yè)情況，也可以計入其他相關(guān)成本或費用科目），同時增加“應交稅費-應交印花稅”科目的貸方余額。然后，在實際支付印花稅時，從“應交稅費-應交印花稅”科目中扣除，并減少銀行存款。對于按季度申報繳納印花稅的情況，正確的會計分錄組合應該是選項（3）：計提時：借：管理費用-印花稅貸：應交稅費-應交印花稅支付時：借：應交稅費-應交印花稅貸：銀行存款