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籌建期賬務(wù)處理是發(fā)生的全部費(fèi)用計入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)。如果籌建期賬務(wù)處理是發(fā)生的我費(fèi)用不計入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)里。正常經(jīng)營方式做會計分錄也算籌建期嗎?匯算清繳時需要全部納稅調(diào)增還是正常匯算清繳就行?

2021-03-15 09:24
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-03-15 09:25

同學(xué)你好,按規(guī)定籌建期是計入開辦費(fèi)的;按正常經(jīng)營方式做不屬于籌建期;正常匯算清繳就可以;

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快賬用戶3217 追問 2021-03-15 09:28

會計分錄是全部計入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)里了,但是前年匯算清繳時按正常經(jīng)營方式匯算清繳了,我現(xiàn)在需要按籌建期全部納稅調(diào)增還是按之前會計做的方法正常經(jīng)營方式匯算清繳呢?

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快賬用戶3217 追問 2021-03-15 09:28

另一家公司的

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齊紅老師 解答 2021-03-15 09:30

同學(xué)你好,籌建期的費(fèi)用是可以扣除的;不需要全部調(diào)增;按正常匯算清繳就可以;

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快賬用戶3217 追問 2021-03-15 09:31

如果目前還處于籌建期的話,您要做的就是籌建期不能確認(rèn)為虧損年度,要先做納稅調(diào)增,以后進(jìn)入經(jīng)營期匯算清繳做納稅調(diào)減。不是這樣嗎?

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齊紅老師 解答 2021-03-15 09:35

同學(xué)你好,如果還是在籌建期,先全部調(diào)增,經(jīng)營期后再調(diào)減; 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號 )第七條規(guī)定,企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度,為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出,不得計算為當(dāng)期的虧損,應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)第九條規(guī)定執(zhí)行。

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快賬用戶3217 追問 2021-03-15 10:43

按正常經(jīng)營方式匯算清繳,沒有發(fā)生銷售收入,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)發(fā)生了500元,是不是需要全部納稅調(diào)增呢?

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齊紅老師 解答 2021-03-15 10:48

同學(xué)你好,是的,是需要全部調(diào)增的;

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