請問在合并報表時，評估增值的無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、存貨和遞延所得稅，為什么不一次性做帳反向抵銷掉增值額和遞延所得稅，而是通過逐年的攤銷、折舊來達(dá)到平衡呢？

老師，（6）內(nèi)部投資性房地產(chǎn)的抵消，甲每年收租金100萬，個表分錄：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）100 貸：其他業(yè)務(wù)收入：100，抵消分離為什么是貸：管理費用？還有，當(dāng)年，借：管理費用150 貸：固定資產(chǎn)―累計折舊 150，這不是合并報表要正常提的折舊嗎，怎么就是抵消了？（4）中，存貨評估增值和內(nèi)部存貨交易確認(rèn)的遞延所得稅有什么區(qū)別？就是第（4）和第（6）的⑦確認(rèn)遞延他們確認(rèn)遞延有什么不同？

2×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。 （7）期末計提存貨跌價準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各20元 問題:第（7）存貨跌價準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不是可抵扣嗎，為什么是調(diào)增了應(yīng)納稅所得額

原題:2×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。 （7）期末計提存貨跌價準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各20元 問題:第（7）存貨跌價準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不是可抵扣嗎，為什么是調(diào)增了應(yīng)納稅所得額

啡云議1.2019年1月1日，華聯(lián)公司建延所得稅負(fù)債期初余0為400萬元，通延所得資嚴(yán)期初余為1200萬元。2019年度，華聯(lián)公司相關(guān)賬戶期末余額如下:(1)固定資產(chǎn)原值8000萬，累計折舊2000萬，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)苗500萬。(2)存貨期末余6000萬，存貨跌價準(zhǔn)備2000萬。(3)交易性金歷史資產(chǎn)期末價值5000萬。其中成本4000萬，公允價值變動1000萬。(4)無形資產(chǎn)賬面原值4000萬，累計攤銷1000萬。其中有2000萬的無形資產(chǎn)屬于2018年年初自主研發(fā)形成的，華聯(lián)公司對該無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，預(yù)計使用壽命為10年，該項無形資產(chǎn)享受加計75%攤銷的稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)年預(yù)計了200萬的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失。確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。2019年度公司應(yīng)納稅所得委為6000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定公司除上述差異外。不存在其他納稅調(diào)整事項。預(yù)計末來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。要求(1)請確認(rèn)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目的賬面價值及計稅基礎(chǔ)。分析兩者之間的差異。梅表1補(bǔ)充完整(2)計算當(dāng)期的遞延所得稅、所