你好： 對于存貨： 盤盈，（未批準(zhǔn)） 借：原材料/庫存商品 貸：待處理財產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)處理后，轉(zhuǎn)銷盤盈 借：待處理處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費用 固定資產(chǎn)盤盈的處理。企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積 貸：利潤分配-未分配利潤 咱們看看有不理解的地方?jīng)]~

同學(xué)你好 會計處理和差異如圖片附件所示

存貨的盤盈應(yīng)記入原材料等科目;盤虧應(yīng)記入待處理財產(chǎn)損溢、原材料等科目。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目，盤虧固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)賬面價值借記待處理財產(chǎn)損溢科目。 (一)存貨的盤盈 報經(jīng)批準(zhǔn)前: 企業(yè)對于盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理: 借:原材料、庫存商品等 貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 報經(jīng)批準(zhǔn)后: 盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，盤盈的存貨，按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后，做如下處理: 借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:管理費用 (二)存貨的盤虧 報經(jīng)批準(zhǔn)前: 1)企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理: 借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:原材料、庫存商品等 報經(jīng)批準(zhǔn)后: 對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進行處理: 1)屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，報經(jīng)批準(zhǔn)后: 借:管理費用 貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 2)屬于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，賬務(wù)處理為: 借:其他應(yīng)收款 貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 3)屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下賬務(wù)處理: 借:營業(yè)外支出-非常損失 貸:待處理財產(chǎn)損溢--待處理流動資產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn)盤盈的賬務(wù)處理: (1)發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈 借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整 . 調(diào)整所得稅 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配--未分配利潤 (2)固定資產(chǎn)盤虧 報經(jīng)批準(zhǔn)前: 借:待處理財產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸:固定資產(chǎn) 報經(jīng)批準(zhǔn)后: 1)可收回的保險賠償或過失人賠償 借:其他應(yīng)收款 貸:待處理財產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢 2)按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額 借:營業(yè)外支出--盤虧損失 貸:待處理財產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢 無法查明原因的現(xiàn)金現(xiàn)金的盤盈計入營業(yè)外收入。這個是因為現(xiàn)金的增加與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，所以計入營業(yè)外收入。 無法查明原因的現(xiàn)金現(xiàn)金的盤虧計入管理費用。這個是因為現(xiàn)金的盤虧是由于企業(yè)現(xiàn)金管理不善，所以計入管理費用。

存貨的盤盈應(yīng)記入原材料等科目;盤虧應(yīng)記入待處理財產(chǎn)損溢、原材料等科目。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目，盤虧固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)賬面價值借記待處理財產(chǎn)損溢科目。
(一)存貨的盤盈
報經(jīng)批準(zhǔn)前：
企業(yè)對于盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理：
借：原材料、庫存商品等
貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
報經(jīng)批準(zhǔn)后：
盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，盤盈的存貨，按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后，做如下處理：
借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：管理費用
(二)存貨的盤虧
報經(jīng)批準(zhǔn)前：
1)企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理：
借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：原材料、庫存商品等
報經(jīng)批準(zhǔn)后：
對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進行處理：
1)屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，報經(jīng)批準(zhǔn)后：
借：管理費用
貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
2)屬于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，賬務(wù)處理為：
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
3)屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下賬務(wù)處理：
借：營業(yè)外支出—非常損失
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤盈的賬務(wù)處理：
(1)發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　.
調(diào)整所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
(2)固定資產(chǎn)盤虧
報經(jīng)批準(zhǔn)前：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
報經(jīng)批準(zhǔn)后：
1)可收回的保險賠償或過失人賠償
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
2)按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額
借：營業(yè)外支出——盤虧損失
貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

企業(yè)會計準(zhǔn)則 1.現(xiàn)金盤盈 借:庫存現(xiàn)金 貸:待處理財產(chǎn)損溢 借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:其他應(yīng)付款(有主的) 營業(yè)外收入(無法查明原因的) 2.現(xiàn)金盤虧 借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:庫存現(xiàn)金 借:其他應(yīng)收款(責(zé)任人賠款部分) 管理費用(企業(yè)承擔(dān)損失部分) 貸:待處理財產(chǎn)損溢 3.存貨盤盈 借：庫存商品等 貸:待處理財產(chǎn)損益 借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:管理費用 4.存貨盤虧 借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:庫存商品 借:管理費用(管理不善等原因) 營業(yè)外支出(自然災(zāi)害等原因) 其他應(yīng)收款(責(zé)任人賠款等 貸:待處理財產(chǎn)損益 【提示】非正常損失時，還需要貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 5.固定資產(chǎn)盤盈 借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整 6.固定資產(chǎn)盤虧 借:待處理財產(chǎn)損溢 累計折舊 減值準(zhǔn)備 貸:固定資產(chǎn) 借：營業(yè)外支出 其他應(yīng)收款(有保險賠付或個人承擔(dān)部分 貸:待處理財產(chǎn)損益 【提示】非正常損失時，還需要貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)