房地產(chǎn)公司銷售尾盤，現(xiàn)在是小規(guī)模納稅，1月簽訂合同并收全款，2月，預(yù)交增值稅3%和自己開普通發(fā)票。預(yù)交的是稅款，打印的是完稅憑證，因?yàn)槲覀冇虚_票系統(tǒng)，只能自己開票，因?yàn)?月收款，2月才升位審批，所以2月開票，假設(shè)含稅105萬(wàn) 1月： 借：銀行 105 貸：預(yù)收 102 應(yīng)交稅金-預(yù)交 3 2月 借： .應(yīng)交稅金-預(yù)交 3 貸：銀行 3 同步借：預(yù)收 102 又借什么科目呢，差額3萬(wàn)入哪里？？？？ 貸：主營(yíng)收入 100 應(yīng)交稅金～銷項(xiàng) 5 那應(yīng)交稅金科目不是重復(fù)么？

3.位于北京市西城區(qū)的楊氏房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納 稅人，公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)銷售業(yè)務(wù)。2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）12月3日現(xiàn)房銷售取得售房款，含稅開票收入為45 000萬(wàn)元，本項(xiàng)目可供銷售總面積為60 000平方米（其中未單獨(dú)作價(jià)結(jié)算的配套公共設(shè)施建筑面積10 000平方米），本月銷售建筑面積為20 000平方米，該項(xiàng)目支付土地出讓金20 000萬(wàn)元， 并取得符合規(guī)定的有效憑證。 （2）12月13日采取預(yù)收款方式銷售房屋，收到預(yù)收賬款 44 000萬(wàn)元 其中答案 企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額＝3 055.05＋82.57＋0.95－270－18＋380.95＝3 231.52（萬(wàn)元） 企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅 ＝3 231.52－10.62－0.95－1 211.01＝2 008.94（萬(wàn)元） 問(wèn)題 這道題為什么在第⑧問(wèn)計(jì)算當(dāng)月增值稅應(yīng)納額時(shí)不將第②問(wèn)的預(yù)交額1211.01算在內(nèi)，而第⑨問(wèn)又把第②問(wèn)的預(yù)交減掉了

款和應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)科目如下表所示：預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款明細(xì)科目余額單位：萬(wàn)元借方余額貸方余額預(yù)收賬款一甲公司100應(yīng)收賬款一乙公司113應(yīng)收賬款一丙公司10壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款102020年12月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)1日，將一臺(tái)設(shè)備出租給甲公司，租賃期1個(gè)月，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，月末確認(rèn)收入，上月已預(yù)收全部租金和增值稅。(2)21日，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收乙公司賬款發(fā)生壞賬損失10萬(wàn)元，22日，收回上月已核銷的丁公司壞賬6萬(wàn)元，并存入銀行。(3)23日，采用賒銷方式向丙公司銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30。計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，截至12月31日尚未收到丙公司應(yīng)付的款項(xiàng)。(4)25日，與甲公司簽訂協(xié)議，向甲公司銷售商品一批，三個(gè)月交貨，該批商品不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元，簽訂協(xié)議一周后收到甲公司按合同約定價(jià)款的30%為預(yù)付定金，剩余款項(xiàng)于交貨后付清。(5)31日，經(jīng)信用減值測(cè)試，該公司期末“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬

老師 我們是房地產(chǎn)開發(fā)公司 有現(xiàn)房和預(yù)售 現(xiàn)房是老項(xiàng)目 開票是5%定額稅 預(yù)售是按3%預(yù)繳 入住再補(bǔ)繳6% 我是新入職的 2月有一張稅務(wù)退的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的回單 3月1號(hào)開了一張同等金額的發(fā)票 銷售方和購(gòu)買方都是我們公司 我看之前主任記的是 借 銀行存款 貸 其他應(yīng)付款-個(gè)稅手續(xù)費(fèi) 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 我們的進(jìn)項(xiàng)票記的都是待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 請(qǐng)問(wèn)老師 這張發(fā)票如果按主任記的需要交銷項(xiàng)稅額的稅金嗎

你好，老師，我們有個(gè)項(xiàng)目所屬期是2022.11-2023.1月，三個(gè)月，合同金額120，去年增值稅為免稅，先按月確認(rèn)不含稅收入為120/3＝40，通過(guò)預(yù)收賬款科目借：預(yù)收賬款 40 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40，連續(xù)三個(gè)月確認(rèn)不含稅收入合計(jì)總計(jì)120，23年1月開出發(fā)票120，銷項(xiàng)為1.19，分錄為：借應(yīng)收賬款120 貸為預(yù)收賬款118.81，應(yīng)交稅費(fèi)為1.19，因23年增值稅沒(méi)有免稅，實(shí)際不含稅收入應(yīng)該為120/3×2+40/(1+0.01)×1＝39.6，也就是不含稅收入多確認(rèn)0.4，那之后分錄怎么繼續(xù)，才能讓預(yù)收賬款科目為平