建筑勞務(wù)公司主要的分錄有哪些？ 1、原材料 1.1購入原材料工器具（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等） 借：原材料---各明細(xì) ??? 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） ?? 1.2領(lǐng)用（附件：領(lǐng)料單或出庫單） ?? 借：勞務(wù)成本---直接材料 ?????? 貸：原材料--各明細(xì) 2、固定資產(chǎn) 2.1購入固定資產(chǎn)（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票） 借：固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用（非生產(chǎn)用） ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅 ? ??? 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） ? 2.2折舊（折舊明細(xì)表） ? 借：勞務(wù)成本---間接費(fèi)用--折舊或攤銷 ? 借：管理費(fèi)用---折舊或攤銷 ??? 貸：累計折舊 3、低值易耗品 3.1購入低值易耗品（入庫單、送貨單、發(fā)票） 借：低值易耗品 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅 ??? 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） 3.2攤銷低值易耗品 借：勞務(wù)成本---間接費(fèi)用 借：管理費(fèi)用--折舊或攤銷 ??? 貸：低值易耗品 4、外購人工費(fèi)（附件：發(fā)票、結(jié)算單） 借：勞務(wù)成本---人工費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅 ??? 貸：銀行存款 5、工資薪金的計提與發(fā)放 5.1計提（工資表） 借：勞務(wù)成本--人工費(fèi) 借：勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--工資 借：管理費(fèi)用--工資 ??? 貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 ? 5.2發(fā)放（銀行回單） 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) ??? 貸：銀行存款 6、生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌 6.1計提時（計提表） 借：勞務(wù)成本--直接人工 借：勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--福利費(fèi)等 借：管理費(fèi)用---福利費(fèi)等 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅 6.2交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單） ? 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 ? ? 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療 ? 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) ? 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 ? 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 ? 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 ???? 貸：銀行存款 ? 6.3交個稅（完稅證、銀行回單等） ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅 ???? 貸：銀行存款 6.4交印花稅等（完稅證、銀行回單等） 借：稅金及附加 ? 貸：銀行存款 7. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款??? 7.1結(jié)算（附件：結(jié)算單） ?借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款） ??? 貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項目 ??? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項稅 7.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù)) 借：銀行存款 ?? 貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款） 7.3若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項稅（增值稅發(fā)票） ?? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項稅 8、稅金 8.1本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等） 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金 8.2結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 ??? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅? 8.3下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等） 借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅 ??? 貸：銀行存款 8.4計提稅金及附加(計提表） 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 ???????? --教育費(fèi)附加 ???????? --地方教育費(fèi)附加 ???????? --價格調(diào)節(jié)基金 ???????? --地方水利建設(shè)基金及其他基金等 9、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 ?? 貸：勞務(wù)成本 ? 10、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入??????????? ? 借：其他業(yè)務(wù)收入 ? ?? 貸：本年利潤 ? 11、計提所得稅????????????????? ? 借：所得稅費(fèi)用 ? ??? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 ? 12、結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：本年利潤 ? ?? 貸：主營業(yè)務(wù)成本 ? ?? 貸：稅金及附加等 ? ?? 貸：所得稅費(fèi)用 ?