1、計(jì)提工資 （1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/單位管理費(fèi)用/在建工程/加工物品等 ——工資福利費(fèi)用（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——基本工資 ——規(guī)范津貼補(bǔ)貼 ——改革性補(bǔ)貼 ——其他個(gè)人收入 （2）預(yù)算會(huì)計(jì) 不涉及預(yù)算會(huì)計(jì)處理。 3、發(fā)放工資 （1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：應(yīng)付職工薪酬（實(shí)發(fā)數(shù)） ——基本工資 ——規(guī)范津貼補(bǔ)貼 ——改革性補(bǔ)貼 ——其他個(gè)人收入 貸：財(cái)政撥款收入——一般公共預(yù)算財(cái)政撥款 零余額賬戶用款額度 銀行存款 （2）預(yù)算會(huì)計(jì) 借：事業(yè)支出——財(cái)政撥款支出（根據(jù)資金來源選擇）——一般公共預(yù)算財(cái)政撥款——相關(guān)功能科目——基本支出——工資福利支出——基本工資（實(shí)發(fā)數(shù)） ——津貼補(bǔ)貼 ——其他工資福利支出 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入——一般公共預(yù)算財(cái)政撥款——相關(guān)功能科目——基本支出——人員經(jīng)費(fèi) 事業(yè)預(yù)算收入——相關(guān)明細(xì)科。 老師，我想問應(yīng)付職工薪酬的各明細(xì)科目的實(shí)發(fā)數(shù)是怎么得出來的，實(shí)發(fā)數(shù)總數(shù)很清晰，就是各個(gè)明細(xì)科目實(shí)發(fā)數(shù)怎么算的？

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的工會(huì)會(huì)計(jì)，收付實(shí)現(xiàn)制，市工會(huì)下?lián)苻k公經(jīng)費(fèi)，其中2萬是給鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，24000是給已建工會(huì)的村的經(jīng)費(fèi)，上級(jí)要求鎮(zhèn)工會(huì)統(tǒng)一管理，那么這個(gè)24000應(yīng)該怎么入賬，是不是不能和2萬一樣入賬

老師，我們是建筑公司，然后開票100萬是勞務(wù)款，但是我們不發(fā)工資，是由第三方專門民工工資專戶來對(duì)外發(fā)工資，開票100萬，但是實(shí)際發(fā)放了98萬，其中有2萬的差額，有幾百是扣的銀行手續(xù)費(fèi)，剩下的是退回給民工的工資。我的會(huì)計(jì)分錄是不是第一筆開票：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi) 第二筆：借：工程施工 貸：應(yīng)付賬款，但是第三筆：這個(gè)應(yīng)收和應(yīng)付就不平了，怎么處理呢

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.取得銷售收入2500萬元2.銷售成本1100萬元3.發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元4.銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）5.營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元支付稅收滯納金6萬元）6.計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元支出，支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元要求計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅（不考慮附加稅）假如把職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的稅率看成是一個(gè)稅率，那這道題怎么做呢？

還有個(gè)問題想請(qǐng)教下！公司是做政府系統(tǒng)集成工程的！也單獨(dú)銷售設(shè)備！主要是做工程！會(huì)買許多不同類的產(chǎn)品來做這個(gè)工程！但是我們會(huì)不定時(shí)的開票給對(duì)方客戶！但是發(fā)票一次性又不會(huì)按合同開完金額！會(huì)只開部分！基本上都是這種情況！那這個(gè)我應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？謝謝！另外！領(lǐng)導(dǎo)要求我實(shí)際倉庫的余額要和賬面上相符！我怎么才能相符??！開票當(dāng)月我可能只開了10萬！工程合同總價(jià)為50萬！但是他這個(gè)工程的材料可能都領(lǐng)完了！我月底怎么去做賬務(wù)處理！才能和倉庫一樣呢？