老師，您的意思是我們公司不屬于總分包公司是嗎？

你好 因?yàn)橹缚吹侥l(fā)的課件 我不清楚您公司情況 您是承攬后 分包出去 還是被分包企業(yè) 還是獨(dú)自施工

我們是接總包的活，也就是被分包公司

你好 可以看下下面的文章 https://www.sohu.com/a/411443136_758009 建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅差額分包扣除分析? 2020-08-04 14:37 來源：天揚(yáng)財稅-第二事業(yè)部編輯：揚(yáng)揚(yáng)學(xué)妹本文字?jǐn)?shù)：3102字建議閱讀時間：10分鐘一、預(yù)繳增值稅的情形1.收到預(yù)收款政策依據(jù)：《財政部 國稅總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》（財稅[2017]58號文件）第三條規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照預(yù)征率預(yù)繳增值稅。2.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅。二、預(yù)交增值稅辦法1.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1%2B9%）×2%2.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1%2B3%）×3%三、分包款范圍《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第31號）規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費(fèi)用。1.適合扣除分包款差額征收增值稅必須具備的條件一是一般納稅人和小規(guī)模納的建筑總承包方、專用承包方、專業(yè)分包方和勞務(wù)公司稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)；二是跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的建筑總承包方、專用承包方、專業(yè)分包方和勞務(wù)公司發(fā)生分包行為；三是發(fā)包方必須向分包方支付分包款，而且必須向分包方索取符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證；從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。2.分包款范圍（1）勞務(wù)分包方式以勞務(wù)分包方式對下分包，包含分包工程所發(fā)生的材料款、建筑服務(wù)款和給予分包方的索賠結(jié)算收入、工程變更結(jié)算收入、材料價款調(diào)整結(jié)算收入等。全額取得的工程服務(wù)發(fā)票。（2）專業(yè)分包方式以專業(yè)分包方式對下分包，包含分包工程所發(fā)生的材料款、建筑服務(wù)款和給予分包方的索賠結(jié)算收入、工程變更結(jié)算收入、材料價款調(diào)整結(jié)算收入等。全額取得的工程服務(wù)發(fā)票。（3）特殊情形①銷售貨物并建筑服務(wù)的包工包料方式分包方與發(fā)包方簽訂了包工包料的分包合同；工程中所用的材料、預(yù)制構(gòu)件、鋼結(jié)構(gòu)件、活動拌飯或機(jī)器設(shè)備屬于分包方自行生產(chǎn)加工；分包方向發(fā)包方分別開具13%稅率的增值稅材料、設(shè)備發(fā)票，9%稅率或者3%征收率的建筑發(fā)票；上述13%稅率的增值稅材料、鋼結(jié)構(gòu)件、設(shè)備發(fā)票和建筑服務(wù)發(fā)票可以合并進(jìn)行差額分包扣除。②出租施工設(shè)備并配備操作人員納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。出租方與項(xiàng)目部簽訂機(jī)械作業(yè)合同；合同中約定機(jī)械作業(yè)以完成工程量結(jié)算，且機(jī)械提供方既提供機(jī)械同時配備操作人員；供應(yīng)商開具建筑服務(wù)發(fā)票；四、各省執(zhí)行口徑1.湖北口徑：《湖北省營改增問題集》建筑企業(yè)選擇簡易計稅的工程項(xiàng)目，在計算繳納增值稅時，可以扣除的分包款項(xiàng)包括哪些？分包合同中約定的分包款項(xiàng)，可以憑發(fā)票在預(yù)繳增值稅時扣除。如專項(xiàng)工程分包合同，其材料及勞務(wù)款均可憑票扣除。2.青島口徑：《建筑服務(wù)涉稅業(yè)務(wù)辦理指南》納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。納稅人從全部價款和價外費(fèi)用中扣除的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。同時符合下列兩個條件的工程材料款可以作為分包款扣除：（1）開具貨物（工程材料）的增值稅發(fā)票中要注明建建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）和項(xiàng)目名稱。（2）總包方與分包方簽訂的合同中，有分包方提供貨物（工程材料）的條款約定（包括材料名稱、數(shù)量及預(yù)算金額）。3、江蘇口徑：《江蘇省國稅局關(guān)于建筑服務(wù)增值稅差額扣除相關(guān)問題的處理意見》《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》財稅〔2016〕36號文（以下簡稱“36號文”）附件二第一條第（三）項(xiàng)第 9點(diǎn)規(guī)定的建筑服務(wù)差額扣除計算銷售額政策，和國家稅務(wù)總局2016年17號公告（以下簡稱“17號公告”）第四條規(guī)定的差額扣除計算預(yù)繳稅款政策，在總局進(jìn)一步明確之前，暫按以下意見進(jìn)行掌握：（1）36號文附件二第一條第（三）項(xiàng)第 9點(diǎn)規(guī)定：“試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額”。上述“支付的分包款”，包括向分包方支付的貨物的款項(xiàng)。允許總包方從銷售額中扣除的分包款，既包括分包方自產(chǎn)，也包括分包方購進(jìn)后再銷售的貨物的款項(xiàng)。（2）17號公告第四條規(guī)定：“納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款?！北緱l第一款所稱 “支付的分包款”，與36號文附件二第一條第（三）項(xiàng)第 9點(diǎn)規(guī)定中所稱“支付的分包款”，口徑一致。即，納稅人提供建筑服務(wù)，無論是計算銷售額，還是計算預(yù)繳稅款，允許扣除的分包款，均包含向分包方支付的貨物的款項(xiàng)。（3）建筑工程總包方按照上述36號文、17號公告規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除支付的貨物部分的分包款，須在分包合同中，明確約定有關(guān)分包方向總包方提供貨物的相關(guān)條款，注明貨物名稱、數(shù)量及預(yù)算金額等基本信息。以上所稱貨物，包括但不限于活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件、網(wǎng)架、玻璃幕墻、鋁合金門窗等。（4）建筑工程總包方按照上述36號文、17號公告規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除支付的分包款，其扣除憑證，應(yīng)當(dāng)符合17號公告第六條規(guī)定，否則不得扣除?？偘揭詮姆职饺〉玫呢浳锊糠值脑鲋刀惏l(fā)票為扣除憑證的，應(yīng)符合17號公告第六條規(guī)定：“納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。上述憑證是指：（二）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票?！倍悇?wù)機(jī)關(guān)為建筑業(yè)納稅人代開建筑服務(wù)發(fā)票或貨物銷售發(fā)票時，納稅人要求在備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得拒絕。（5）建筑工程總包方應(yīng)當(dāng)按照不同項(xiàng)目準(zhǔn)確區(qū)分從分包方取得的建筑服務(wù)發(fā)票和貨物銷售發(fā)票，并按照36號文和17號公告規(guī)定的計算方法計算扣除。其中，總包方取得分包方開具的增值稅專用發(fā)票，并且已經(jīng)按照36號文規(guī)定的差額扣除計算銷售額政策申報繳納增值稅的，不得就同一張發(fā)票重復(fù)計算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。（6）以上意見自2017年6月1日起施行。2016年5月1日至2017年5月31日間已發(fā)生尚未處理的事項(xiàng)，按照本意見執(zhí)行。

又是發(fā)這些政策性的文件，我再問其他老師吧謝謝，打擾了

不好意思 主要是不了解您企業(yè)情況 您如果您方便 可以說下企業(yè)情況我才好判斷解答?

就是我剛才說的，我們公司主營樓體外墻裝飾，例如涂料工程，主要是從例如建工集團(tuán)這樣的房地產(chǎn)公司手中接活，有老舊項(xiàng)目試用稅率為簡易計稅，我們都是按全額計稅的

你好 您是接到房地產(chǎn)活 自己做 不存在分包的? 您接了 再繼續(xù)分包下去 下面的承包商給您開票 這時候存在是分包 稅局界定分包條件 還是需要參照上面的政策 大家稅務(wù)上還是需要參照政策 政策是咱們的框架

我們從房地產(chǎn)接了活會分包給包工頭的，但是稅務(wù)局也沒讓我們減去分包款，老師，現(xiàn)在晚了，不行您明天再回答也行