老師您好→下面這道題中8500-5000，這個5000是什么呢？這里不懂，麻煩老師幫看下，謝謝老師辛苦了(≧?≦)/！ 武某是一家上市公司的員工，2019年12月份取得工資薪金所得8500元，其從中拿出2000元通過非營利的社會團體捐贈給嚴重遭受自然災(zāi)害的家鄉(xiāng)，則武某當月計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）元。 A、73.5 B、1050 C、3500 D、2450 【答案】：D 【解析】：個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈限額=（8500-5000）×30%=1050（元）；小于實際捐贈額2000元，所以稅前可以扣除的捐贈額為1050元。 則武某當月計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額=8500-5000-1050=2450（元）。

老師，題目說今年捐贈20000，其中15000元是對深圳市殘疾人協(xié)會的捐贈，該單位是獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，那這個15000為什么不填在所得稅年報中捐贈支出及納稅調(diào)整的第二行全額扣除的公益性捐贈，而要填在第七行本年里面

10.某事業(yè)單位的經(jīng)營性所得全年應(yīng)交的所得稅為60000元(只作財務(wù)會計賬務(wù)處理）。11.某事業(yè)單位計提當月行政辦公用房屋租金30000元。12.某規(guī)劃設(shè)計院以閑置資金購買面值2萬元的國債，其中包含已到期尚未領(lǐng)取的利息2000元。支付銀行存款22000元。13.某學(xué)校教職工報銷參加學(xué)術(shù)會議的差旅費4500元，之前預(yù)借5000元，交還500元現(xiàn)金。14.某體育管理中心非獨立核算的場館向附近的A單位提供部分場地服務(wù)，當月應(yīng)收場地使用費5萬元，按合同規(guī)定，這筆款在下月初支付。（該筆款項不需要上繳財政）15.某事業(yè)單位投資A廠，持股比例為40%，年末A廠除凈損益和利潤分配以外的所有者權(quán)益變動的份額（增加）600萬元。16.某事業(yè)單位對附屬A單位撥付補助款30000元。請做出預(yù)算會計處理。17.某事業(yè)單位用從收入中提取的專用基金購置一批材料，價款12000元。18.某事業(yè)單位年末時，捐贈收入科目貸方余額20000元，其中用于專門項目的捐贈收入10000元。其他預(yù)算收入——捐贈收入科目貸方余額30000元，其中用于專門項目的捐贈收入10000元。請做出相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

四、A企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元,發(fā)生銷售成本3000萬元。(2)發(fā)生銷售費用660萬元(其中,廣告費410萬元)、管理費用550萬元(其中,業(yè)務(wù)招待費20萬元）、財務(wù)費用50萬元。(3)發(fā)生稅金及附加30萬元。(4)取得營業(yè)外收入70萬元,發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中,通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款200萬元)。（5)2020年度按稅法規(guī)定可順延彌補的虧損額為5.6萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.請計算該企業(yè)2021年會計利潤的金額？2.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費是多少？針對會計利潤如何調(diào)整？3.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費是多少？針對會計利潤如何調(diào)整？4.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的捐贈支出是多少？對會計利潤如何調(diào)整？5.請計算該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額？

某居民企業(yè)為增值稅一股計稅方法納稅人，2021年的會計利潤為300萬元。2022年初經(jīng)注冊會計師審計發(fā)現(xiàn)有以下問題：(1)2021年10月，接受捐贈原材料一批，價值20萬，增值稅2.6萬元，未在賬務(wù)體現(xiàn)；(2)"財務(wù)費用"賬戶列示兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息35萬元。(3）營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元）。要求：(1）編制該受贈業(yè)務(wù)的會計分錄，并說明對增值稅、企業(yè)所得稅及會計利潤產(chǎn)生的影響；(2）計算財務(wù)費用的納稅調(diào)整額；[3）計算公益性捐贈的納稅調(diào)整額。是小微企業(yè)