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演示賬套

提供人力資源勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，兩種開(kāi)票方式，一種是以全部?jī)r(jià)款扣除需要支付的工資后的余額偉銷(xiāo)售額，開(kāi)具稅率為5%的專(zhuān)用發(fā)票，第二種分成兩張的開(kāi)票方式是什么？?jī)煞N方式該如何做賬？

2021-01-28 17:37

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-01-28 17:42

同學(xué)，你好第二種正常的是成本部分開(kāi)普票，收入部分開(kāi)專(zhuān)票第一種是按發(fā)票金額確認(rèn)收入，稅額調(diào)整差額部分，按填寫(xiě)的成本確認(rèn)成本第二種收入按發(fā)票金額填寫(xiě)，稅額按發(fā)票金額分別填寫(xiě)，按實(shí)際支出確認(rèn)成本

快賬用戶(hù)9029 追問(wèn) 2021-01-28 17:47

如果是一般納稅人的企業(yè)，總收到100元，工資部分80元，管理費(fèi)20元，那么可以直接開(kāi)一張專(zhuān)票，總金額100，備注欄差額80，稅額0.95（稅率是5%），專(zhuān)票一張；第二種開(kāi)票是總金額20元的專(zhuān)票一張，稅率6%，稅額是1.13，然后開(kāi)票總金額為80元的普票一張，稅率6%，稅額4.53；我理解的對(duì)嗎

齊紅老師解答 2021-01-28 17:50

是的，一般納稅人的話(huà)差額納稅會(huì)劃算些

快賬用戶(hù)9029 追問(wèn) 2021-01-28 17:51

是不是小規(guī)模的話(huà)，開(kāi)票方式是一樣的，差額開(kāi)票稅率是5，開(kāi)2張發(fā)票的話(huà)，稅率都是3

齊紅老師解答 2021-01-28 17:53

對(duì)，你們可以自己計(jì)算哪種方式比較省稅，如果有稅種的話(huà)稅率你們是可以自己選擇的

快賬用戶(hù)9029 追問(wèn) 2021-01-28 17:54

開(kāi)票我明白了老師，但是如何做賬想讓老師指點(diǎn)一下，分錄怎么寫(xiě)

齊紅老師解答 2021-01-28 18:07

第一種借:銀行存款100 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 95.24 應(yīng)交稅務(wù)_未交增值稅 4.76 借:應(yīng)交稅額_未交增值稅 3.81 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 76.19 貸:銀行存款 80 第二種借:銀行存款 100 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 97.01 貸:應(yīng)交稅費(fèi)_增值稅2.91 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80 貸:銀行存款 80 第二種分情況，小規(guī)模收入不超過(guò)30萬(wàn)普票是免稅的，這個(gè)要根據(jù)公司實(shí)際情況處理

快賬用戶(hù)9029 追問(wèn) 2021-01-28 18:16

說(shuō)實(shí)話(huà)老師，不太明白，而且分錄里面的應(yīng)交稅費(fèi)的金額是不是和發(fā)票上面的稅額是不一樣的？

齊紅老師解答 2021-01-28 18:21

第一種是都要體現(xiàn)，2個(gè)方向的稅差額就是要交的部分，分錄的跟開(kāi)票的是一樣的