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建筑企業(yè)一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)繳增值稅計(jì)算一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)：應(yīng)預(yù)繳稅款 =（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 - 支付的分包款）÷（1 %2B 3%）× 3% 例如，某建筑企業(yè)一般納稅人跨縣提供建筑服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 103 萬(wàn)元，支付分包款 20.6 萬(wàn)元，其應(yīng)預(yù)繳稅款 =（103 - 20.6）÷（1 %2B 3%）× 3% = 2.4 萬(wàn)元。建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅預(yù)繳增值稅計(jì)算小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)：常規(guī)情況：應(yīng)預(yù)繳稅款 =（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 - 支付的分包款）÷（1 %2B 3%）× 3% 優(yōu)惠情況：若小規(guī)模納稅人在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò) 10 萬(wàn)元（此政策延長(zhǎng)至 2027 - 12 - 31 ），當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款；在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過(guò) 10 萬(wàn)元的，適用 3% 預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按 1% 預(yù)征率預(yù)繳增值稅，即應(yīng)預(yù)繳稅款 =（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 - 支付的分包款）÷（1 %2B 3%）× 1% 。比如，某小規(guī)模建筑企業(yè)跨縣提供服務(wù)，當(dāng)月取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 51.5 萬(wàn)元，支付分包款 10.3 萬(wàn)元，若其在預(yù)繳地月銷售額超過(guò) 10 萬(wàn)元，應(yīng)預(yù)繳稅款 =（51.5 - 10.3）÷（1 %2B 3%）× 1% = 0.4 萬(wàn)元。

2025-04-25