您好，老師，請教一下，19年一筆分錄，本應(yīng)該借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)，貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)，借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)，貸：應(yīng)付帳款，但是分錄誤記成：借：無形資產(chǎn)，貸：應(yīng)付帳款，攤銷一部分，這種情況20年要調(diào)整該怎么做分錄？

應(yīng)付職工薪酬里的職工教育經(jīng)費(fèi)忘了計提，年底如何調(diào)整帳務(wù)

# 提問 #職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)現(xiàn)去年忘走應(yīng)付職工薪酬了 還用管不？

應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)/工會經(jīng)費(fèi)，是在每月計提工資時按相應(yīng)比例計提還是在發(fā)生時直接記入應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)/工會經(jīng)費(fèi)，在所得稅匯算清繳時這部分該如何調(diào)整。

我發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用年末里面職工教育經(jīng)費(fèi)是1619.58元， 應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)年末是1623.80元。平時這樣賬務(wù)處理。這是一張專票，月末的時候又進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。如果這兩個數(shù)不平，應(yīng)該怎么調(diào)整呢？ 借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-教育經(jīng)費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-教育經(jīng)費(fèi) 貸：銀存