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一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）貸：工程施工三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅先計(jì)提：借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅然后再做支付分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅貸：銀行存款

2020-08-12

快賬用戶4258 追問 2021-01-16 21:14

全部的稅都要補(bǔ)？我是小規(guī)模納稅人，在新疆開了建筑勞務(wù)專票，當(dāng)時(shí)就收了我1%的增值稅，2%的所得稅。只有增值稅附加沒有收全。我9月份開了一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。但當(dāng)時(shí)的增值稅附加稅沒有收完。我也沒有補(bǔ)，現(xiàn)在補(bǔ)會(huì)有滯納金嗎？

齊紅老師解答 2021-01-16 21:17

小規(guī)模的嗎小規(guī)模開1%的增值稅安1%繳納附加稅有差異的需要補(bǔ)

快賬用戶4258 追問 2021-01-16 21:22

我是小規(guī)模納稅人，一個(gè)季度才報(bào)一次增值稅，那我九月份開了張100萬專票，我以為他都收齊了，所以九月時(shí)就沒計(jì)提他沒收齊增值稅附加。那我現(xiàn)在四季度又開了三百萬的票。我十二月補(bǔ)計(jì)提附加是正常的，那我三季度要補(bǔ)計(jì)提的那一百萬現(xiàn)在四季度計(jì)提有關(guān)系嗎？

快賬用戶4258 追問 2021-01-16 21:26

另外我沒做過建筑勞務(wù)的賬，他的工人我是按正常薪酬通過個(gè)稅申報(bào)的，但沒交社保，一般稅務(wù)會(huì)不會(huì)按勞務(wù)收入算呀

齊紅老師解答 2021-01-16 21:29

有和第四季度一塊補(bǔ)計(jì)提

要求嚴(yán)格的不繳納社保后期要求你們補(bǔ)繳納的

快賬用戶4258 追問 2021-01-16 21:30

反正我申報(bào)工資個(gè)稅了他不會(huì)按勞務(wù)吧

齊紅老師解答 2021-01-16 21:31

安工資需要繳納社保的

快賬用戶4258 追問 2021-01-17 08:35

老師，再問個(gè)問題，如我在新疆收了我部分增值稅附加，現(xiàn)在我想補(bǔ)沒收的另一部分，但計(jì)提金額那我輸進(jìn)去后就發(fā)現(xiàn)是計(jì)提全部的增值稅附加的金額，可我己經(jīng)交了一部分，怎么辦呢

齊紅老師解答 2021-01-17 08:47