老師，您好： 不好意思，打擾了！ 我方是施工企業(yè)，在本省跨地市外出提供建筑服務(wù)。 本項目外管證已注銷，（現(xiàn)得知該項目還有工程款未收回）業(yè)主單位說付款需我方給業(yè)主方提供發(fā)票。 老師那么該如何處理？ 謝謝！

老師，您好，現(xiàn)在有一個實務(wù)需要咨詢！具體業(yè)務(wù)：公司是建筑施工企業(yè)，3月份新增一項業(yè)務(wù)，買賣水泥，我公司向水泥廠買進水泥，然后，銷售給合作的施工單位，不是主營業(yè)務(wù)，我公司不存在庫存，水泥發(fā)貨由水泥廠直接運單施工單位。2021年4-5月31日，購進水泥，價款600萬元，已收到發(fā)票450萬元并付款（不含稅金額）。水泥已全部移交給施工單位，有移交清單，現(xiàn)在只收到施工單位226萬元，票已開。增值稅稅率13％，賬務(wù)都在6月份處理，現(xiàn)在賬務(wù)處理：1、購進水泥，收到發(fā)票并付款，借：其他業(yè)務(wù)成本 450萬 借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅_進項稅 58.5萬 貸：銀行存款 508.5萬。2、水泥銷售給施工單位，收到226萬，借：銀行存款 226萬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200萬 貸：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅_銷項 26萬 ，現(xiàn)在出現(xiàn)，1成本與收入不匹配，2、未來開票部分，購進的也沒有入賬，銷售出去的也沒有入賬，請問：針對此業(yè)務(wù)怎么做賬？憑證如何出？

老師，我們是建筑總承包企業(yè)，屬于大包，我們自己買主材，把輔材和勞務(wù)分包出去了，一般計稅方式。要求分包方提供專用發(fā)票來結(jié)算工程款，我們扣除稅款和管理費，剩下的按照提供的發(fā)票匯款。我們公司目前想這樣做，分包方來我們公司辦理撥款之前，我們要先給開發(fā)公司開具工程款發(fā)票，這時銷項稅就產(chǎn)生了，目前分包方還沒有給我們提供成本發(fā)票，所以我們會先讓分包方按照9%的稅及附加，先把稅款交到我公司，等分包方拿來多少進項，我再返還給他稅款，這樣的話，這個稅做到其他應(yīng)付款里面，返還的進項稅肯定小于銷賬，那其他應(yīng)付款一直有余額怎么辦老師？我不知道這種方式收入稅款是否合理

老師，我們是建筑總承包企業(yè)，屬于大包，我們自己買主材，把輔材和勞務(wù)分包出去了，一般計稅方式。要求分包方提供專用發(fā)票來結(jié)算工程款，我們扣除稅款和管理費，剩下的按照提供的發(fā)票匯款。我們公司目前想這樣做，分包方來我們公司辦理撥款之前，我們要先給開發(fā)公司開具工程款發(fā)票，這時銷項稅就產(chǎn)生了，目前分包方還沒有給我們提供成本發(fā)票，所以我們會先讓分包方按照9%的稅及附加，先把稅款交到我公司，等分包方拿來多少進項，我再返還給他稅款，這樣的話，這個稅做到其他應(yīng)付款里面，返還的進項稅肯定小于銷賬，那其他應(yīng)付款一直有余額怎么辦老師？我不知道這種方式收入稅款是否合理

老師，我們是建筑總承包企業(yè)，屬于大包，我們自己買主材，把輔材和勞務(wù)分包出去了，一般計稅方式。要求分包方提供專用發(fā)票來結(jié)算工程款，我們扣除稅款和管理費，剩下的按照提供的發(fā)票匯款。我們公司目前想這樣做，分包方來我們公司辦理撥款之前，我們要先給開發(fā)公司開具工程款發(fā)票，這時銷項稅就產(chǎn)生了，目前分包方還沒有給我們提供成本發(fā)票，所以我們會先讓分包方按照9%的稅及附加，先把稅款交到我公司，等分包方拿來多少進項，我再返還給他稅款，這樣的話，這個稅做到其他應(yīng)付款里面，返還的進項稅肯定小于銷賬，那其他應(yīng)付款一直有余額怎么辦老師？我不知道這種方式收入稅款是否合理