老師，那我還需要做嗎？所得稅減免了一次性折舊金額了，我是直接計提所得稅就行了吧？這個一次性加速折舊還提現(xiàn)嗎？

用做遞延嗎

稅務(wù)認(rèn)可的話，就是稅務(wù)和會計處理是一致的，就不需要計提遞延。

但是會計和稅法上折舊有差異需要做憑證體現(xiàn)一下嗎

利潤表中，目前的費(fèi)用中包含折舊了嘛？計提所得稅的時候按目前的利潤表做納稅調(diào)增調(diào)減了？ 如果目前的利潤表中沒有折舊，賬務(wù)中直接計提就可以的。

老師，10月份買的固定資產(chǎn)80萬，做了兩個月的折舊，這個月填所得稅報表調(diào)減了78萬，還有做遞延所得稅分錄嗎？我是不是直接計提所得稅費(fèi)用就可以了？

那就形成稅會差異了，需要對調(diào)減部分計提遞延所得稅負(fù)債；在以后年度計提折舊時，納稅調(diào)增，并對應(yīng)轉(zhuǎn)回。

老師，分錄怎么做啊？能具體說一下嗎

借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 78*稅率

老師，以后年度這個70多萬還需要調(diào)增嗎？怎么轉(zhuǎn)回啊，一次性都減免了不是，我調(diào)減了78萬呢，我做一筆78萬的遞延負(fù)債?。磕呛笃谖以趺崔D(zhuǎn)回?。?

就是所得稅上減免的那個數(shù)是吧，那明年我什么時候沖這個科目啊

明年您按照會計政策正常計提折舊的啊，把提的折舊調(diào)增，然后對應(yīng)的金額計算所得稅金額轉(zhuǎn)回。

我還計提了一個借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金-所得稅 這樣可以嗎

嗯嗯，這是對應(yīng)納稅申報的分錄，沒有問題的。

對了老師，我這個月把固定資產(chǎn)加速提完折舊了，下個月這個固定資產(chǎn)還提折舊嗎？

老師，那啥時候沖遞延負(fù)債？

加速折舊只是在稅法上，賬務(wù)處理正常做就可以了。到2021年底申報所得稅的時候整體將12個月的折舊調(diào)增，并且沖遞延所得稅負(fù)債。

老師，那匯算清繳有影響嗎？哈就是21年12月份我得在填一次加速折舊的表？