老師，一般納稅人的應(yīng)交稅費(fèi)科目下的轉(zhuǎn)出未交增值稅和未交增值怎理解？要求講解通俗易懂，謝謝

2021-01-05 15:57

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-01-05 16:00

一、一般納稅人，應(yīng)交稅費(fèi)科目下的轉(zhuǎn)出未交增值稅科目，屬于過渡性的科目，所有三級(jí)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，再從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。二、”應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅“科目的借方余額表示留抵增值稅，留在后期進(jìn)行抵稅；貸方余額表示需要交的增值稅，交稅平賬。

快賬用戶6297 追問 2021-01-05 16:09

老師，一、一般納稅人，應(yīng)交稅費(fèi)科目下的轉(zhuǎn)出未交增值稅科目，屬于過渡性的科目，所有三級(jí)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，再從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。這個(gè)我還是有點(diǎn)不理解，可以在講解清楚一點(diǎn)或是舉例講解一下嗎？謝謝

齊紅老師解答 2021-01-05 16:20

一、本年進(jìn)項(xiàng)稅額是100000元，銷項(xiàng)稅額是120280元，減免稅費(fèi)是280元，本月需要交增值稅金額是2萬元。u在沒有其他因素的情況下，你的年末結(jié)轉(zhuǎn)是： 1、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的第一筆分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）120280 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）280 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）? ?20000 2、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的第二筆分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）? ?20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅? ?20000 3、2021年1月交稅的分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅? ?20000 貸：銀行存款20000

快賬用戶6297 追問 2021-01-05 17:08

老師，那怎樣理解第一步結(jié)轉(zhuǎn)？為什么要結(jié)轉(zhuǎn)？希望老師講解通俗易懂，謝謝

齊紅老師解答 2021-01-05 17:09

年末了，需要結(jié)平增值稅三級(jí)科目。

快賬用戶6297 追問 2021-01-05 17:18

老師，為什么把銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)在借方？

齊紅老師解答 2021-01-05 17:42

因?yàn)殇N項(xiàng)稅額的余額是在貸方，要結(jié)轉(zhuǎn)此科目是需要反方向借轉(zhuǎn)。

快賬用戶6297 追問 2021-01-05 17:43

為什么要反方向？希望老師耐心點(diǎn)，謝謝，我真的不懂

齊紅老師解答 2021-01-05 17:44

要結(jié)平這個(gè)科目的余額，因此需要從借方結(jié)轉(zhuǎn)處理。

快賬用戶6297 追問 2021-01-05 17:45

為什么要結(jié)平這個(gè)科目的余額？

齊紅老師解答 2021-01-05 18:09

直接看應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的核算要求，月末或年末需要結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)科目的余額，需要結(jié)平應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目余額。

2021-01-05

這個(gè)未交增值稅是二級(jí)科目，不是三級(jí)科目，看截圖這個(gè)

2021-02-06

根據(jù)以下思路正確申報(bào)計(jì)算和申報(bào)增值稅就是月末先計(jì)算應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-(本月進(jìn)項(xiàng)-本月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) -上月留抵如果應(yīng)交增值稅小于0，就不做任何分錄；如果大于0就是以下分錄結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅下月交稅分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款

2024-06-21

你好！這個(gè)是這個(gè)在應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅里面

2024-08-09

年終留抵增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)情況一般情況下，年終有留抵增值稅不需要專門做特殊的結(jié)轉(zhuǎn)處理。留抵稅額是指企業(yè)當(dāng)期的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的差額，可留待下期繼續(xù)抵扣。對(duì)您所寫分錄的分析第一組分錄： “借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 這個(gè)分錄是不正確的。正常情況下，轉(zhuǎn)出未交增值稅是在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，需要結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交的增值稅時(shí)才做，且完整的轉(zhuǎn)出分錄是將銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等相關(guān)明細(xì)科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，而不是單純從進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。正確的分錄格式（當(dāng)有應(yīng)交增值稅時(shí)）一般是：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅第二組分錄： “借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” ，這個(gè)分錄是在將本期應(yīng)交未交的增值稅從 “應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)到 “未交增值稅” 明細(xì)科目時(shí)使用的。但如果是留抵稅額，因?yàn)闆]有需要繳納的增值稅，不需要做這個(gè)分錄。關(guān)于 “未交增值稅” “應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅” 科目核算一般納稅人月度終了從 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 或 “預(yù)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。當(dāng)存在留抵稅額時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅” 科目余額為零，它并不是留抵的負(fù)數(shù)。留抵稅額體現(xiàn)在 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 科目下的借方余額中，比如 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 等借方明細(xì)科目的余額合計(jì)數(shù)。

2025-04-02

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