企業(yè)賬上2018年確認項目A含稅收入4374690元，2018年開票4374690元，其中稅額397699.09，經檢查發(fā)現該筆收入實際應確認在2017年，2017年和2018關于跨期調整的分錄怎么做
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8.乙公司為增值稅一般納稅人，2017年至2018年發(fā)生如下與交易性金融資產相關的經濟業(yè)務： （1）2017年1月1日，從上海證券交易所購入某公司債券，該筆債券于2016年7月1日發(fā)行，面值為1 000萬元。乙公司將該債券劃分為交易性金融資產，共支付價款1 000萬元（其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息25萬元），另支付交易費用5萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬元，發(fā)票已通過稅務機關認證。 （2）2017年1月15日，收到該債券2016年的利息25萬元。2017年6月30日，該債券的公允價值為980萬元。 （3）2017年12月31日，該債券的公允價值為1 010萬元；確認該筆債券2017年度的利息收入50萬元。 （4）2018年1月15日，收到該債券2017年的利息。2018年3月31日，乙公司將該債券以1 020萬元價格售出，轉讓該金融商品應交增值稅2.5萬元，款項已收到。
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乙公司為增值稅一般納稅人，2017年至2018年發(fā)生如下與交易性金融資產相關的經濟業(yè)務： （1）2017年1月1日，從上海證券交易所購入某公司債券，該筆債券于2016年7月1日發(fā)行，面值為1 000萬元。乙公司將該債券劃分為交易性金融資產，共支付價款1 000萬元（其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息25萬元），另支付交易費用5萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬元，發(fā)票已通過稅務機關認證。 （2）2017年1月15日，收到該債券2016年的利息25萬元。 （3）2017年6月30日，該債券的公允價值為980萬元。 （4）2017年12月31日，該債券的公允價值為1 010萬元；確認該筆債券2017年度的利息收入50萬元。 （4）2018年1月15日，收到該債券2017年的利息。 （5）2018年3月31日，乙公司將該債券以1 020萬元價格售出，轉讓該金融商品應交增值稅2.5萬元，款項已收到。 ?
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三.會計分錄題 1.乙公司為增值稅一般納稅人，2017年至2018年發(fā)生如下與交易性金融資產相關的經濟業(yè) 務： （1）2017年1月1日，從上海證券交易所購入某公司債券，該筆債券于2016年7月1日 發(fā)行，面值為1000萬元。乙公司將該債券劃分為交易性金融資產，共支付價款1000萬 元（其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息25萬元），另支付交易費用5萬元，取得 的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬元，發(fā)票已通過稅務機關認證。 （2）2017年1月15日，收到該債券2016年的利息25萬元。2017年6月30日，該債券 的公允價值為980萬元。 （3）2017年12月31日，該債券的公允價值為1010萬元；確認該筆債券2017年度的利 息收入50萬元。 （4）2018年1月15日，收到該債券2017年的利息。2018年3月31日，乙公司將該債券 以1020萬元價格售出，轉讓該金融商品應交增值稅2.5萬元，款項已收到。
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乙公司為增值稅一般納稅人，2017年至2018年發(fā)生如下與交易性金融資產相關的經濟業(yè)務：（1）2017年1月1日，從上海證券交易所購入某公司債券，該筆債券于2016年7月1日發(fā)行，面值為1000萬元。乙公司將該債券劃分為交易性金融資產，共支付價款1000萬元（其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息25萬元），另支付交易費用5萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬元，發(fā)票已通過稅務機關認證。（2）2017年1月15日，收到該債券2016年的利息25萬元。2017年6月30日，該債券的公允價值為980萬元。（3）2017年12月31日，該債券的公允價值為1010萬元；確認該筆債券2017年度的利息收入50萬元。（4）2018年1月15日，收到該債券2017年的利息。2018年3月31日，乙公司將該債券以1020萬元價格售出，轉讓該金融商品應交增值稅2.5萬元，款項已收到。
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1.乙公司為增值稅般納稅人，2017年至2018年發(fā)生如下與交易性金融資產相關的經濟業(yè)務:(1)2017年1月1日，從上海證券交易所購入某公司債券，該筆債券于2016年7月1日發(fā)行，面值為1000萬元。乙公司將該債券劃分為交易性金融資產，共支付價款1000萬元(其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息25萬元)，另支付交易費用5萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬元，發(fā)票已通過稅務機關認證。(2)2017年1月15日，收到該債券2016年的利息25萬元。2017年6月30日，該債券的公允價值為980萬元。(3)2017年12月31日，該債券的公允價值為1010萬元;確認該筆債券2017年度的利息收入50萬元。(4)2018年1月15日，收到該債券2017年的利息。2018年3月31日，乙公司將該債券以1020萬元價格售出，轉讓該金融商品應交增值稅2.5萬元，款項已收到。
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你好： 首先：刪除2018年的該筆分錄 然后：新增以下分錄 1、借:? 應收賬款??4374690 ? ? ? ? 貸：以前年度損益調整? ?3976991 ? ? ? ? ?貸：? 應交稅金—增值稅檢查調整??397699 ? 2、借:? ?以前年度損益調整??3976991 貸:?利潤分配-未分配利潤?3976991
那如果項目B賬上2020年確認含稅收入8803381.79，經檢查收入應確認在2019年，其中2019年開票金額7022697.74元，2020年開票金額1186929.36元，未開票金額593754.69元，那應該怎么做2019年和2020年的調整分錄
我主要不太明白關于跨期收入稅如何調整
你好：你這個也是一樣處理哦。但是不知道你們?yōu)槭裁疵磕暧羞@樣大額的收入確認錯誤，這樣涉及到大量補稅的問題
老師，A項目2018年驗收的，但企業(yè)確認收入在2017年，2017年已開完票交完稅了，那我在做審計調整的時候稅這里要怎么做？
稅不用再做調整了吧
關于提前確認收入和延遲確認收入稅的調整我有點不太明白
是的，這種情況不用再調整了
那推遲確認收入的需要在確認收入的當年補交未交的稅，沖掉下年已經交的稅，可以這樣理解嗎？
嗯，可以這樣理解哦，祝你工作順利
好的，謝謝老師
不客氣，希望能幫到你，那就很開心啦
老師，關于推遲確認收入的我還是不太理解稅如何調整
最開始說的項目A從2018年調整至2017年，做調整分錄時我是直接沖掉2018年已確認的稅，在2017年再補計提這筆稅，是這樣理解是嗎？
你好：是這樣理解的，多做一些就理解了
好的，謝謝老師
不客氣，希望能幫到你