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演示賬套

Q

1.乙公司為增值稅般納稅人，2017年至2018年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)2017年1月1日，從上海證券交易所購入某公司債券，該筆債券于2016年7月1日發(fā)行，面值為1000萬元。乙公司將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)，共支付價(jià)款1000萬元(其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬元)，另支付交易費(fèi)用5萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。(2)2017年1月15日，收到該債券2016年的利息25萬元。2017年6月30日，該債券的公允價(jià)值為980萬元。(3)2017年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1010萬元;確認(rèn)該筆債券2017年度的利息收入50萬元。(4)2018年1月15日，收到該債券2017年的利息。2018年3月31日，乙公司將該債券以1020萬元價(jià)格售出，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅2.5萬元，款項(xiàng)已收到。

2020-06-22 15:10

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-06-22 15:15

你好 1 借，交易性金融資產(chǎn)一成本975 借，應(yīng)收利息25 借，投資收益5 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增進(jìn)0.3 貸，其他貨幣資金1005.3 2 借，其他貨幣資金25 貸，應(yīng)收利息25 3 借，交易性金融資產(chǎn)一公變5 貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益5 4 借，交易性金融資產(chǎn)一公變30 貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益30 5 借，應(yīng)收利息50 貸，投資收益50 6 借，其他貨幣資金50 貸，應(yīng)收利息50 7 借，其他貨幣資金1020 貸，交易性金融資產(chǎn)一成本975 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變35 貸，投資收益10 借，投資收益2.5 貸，應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅2.5

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