銷售額度完成后實(shí)物返利，但明年銷售時(shí)再返，今年末先借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸預(yù)計(jì)負(fù)債，明年給予返利時(shí)借預(yù)計(jì)負(fù)債貸庫存商品，這樣合理嗎?

與丙公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款式同丙公司銷售 批商品，實(shí)際成本90萬元。銷售協(xié)議約定，售價(jià)120萬元，相關(guān)增植稅稅額15.6萬元，丙公司預(yù)襯60%的貨款(按含增A值稅價(jià)格計(jì)算），其等款項(xiàng)于2019年12月31日發(fā)貨時(shí)結(jié)算。 根據(jù)資料下列會(huì)計(jì)分錄正確的是（） A:借:銀行存款72 貸:合同負(fù)債72 B:借:銀行存款135.6 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額15.6 C:借:合同負(fù)債135.6 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額15.6 D:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90 庫存商品90

(2)10月5日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為120萬元，已經(jīng)預(yù)收80萬元。余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2016年12月31日已發(fā)生的成本為50萬元，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬元。(2)10/4借：應(yīng)收賬款361.6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入320應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）41.6借：銀行存款345.6銷售費(fèi)用16貸：應(yīng)收賬款361.6借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500貸:庫存商品500（5）5/10借：銀行存款80貸：合同負(fù)債80借：合同負(fù)債75貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入75借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50貸：合同履約成本50老師你好分錄的金額怎么算的呢？

甲14年10月發(fā)貨給乙，商品售價(jià)500，成本400，增值稅56，合同約定由甲負(fù)責(zé)安裝，且此安裝工作是商品銷售的關(guān)鍵組成部分。截止14年年末此安裝工作尚未完成，甲做了如下賬務(wù)處理， 借，銀行存款565 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額65 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400 貸，庫存商品400 甲公司應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整？ 借，以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)收入500 貸，合同負(fù)債500 借，發(fā)出商品400 貸，以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)成本400 借，遞延所得稅資產(chǎn)25 貸，以前年度損益調(diào)整25 借，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)75 貸，以前年度損益調(diào)整75 借，盈余公積-法定盈余公積7.5 貸，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)7.5 老師，年報(bào)差錯(cuò)日后調(diào)，為什么合同負(fù)債500沒確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢，發(fā)出商品需要確認(rèn)遞延所得稅嗎？

老師 我司是銷售機(jī)臺(tái)的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬，并開具發(fā)票113萬，但我司原材料還未購買，機(jī)臺(tái)還未開始做，暫估成本90萬。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 借：主業(yè)務(wù)成本90 貸：庫存商品90 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90 本年利潤(rùn)10 借：本年利潤(rùn)10 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)10 23年實(shí)際發(fā)生成本95萬，做賬如下： 借：以前年度損益調(diào)整-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5 貸：庫存商品5 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)5 貸：以前年度損益調(diào)整5 匯算清繳前：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)在貸方：5 所以應(yīng)交所得稅5*25%=1.25 請(qǐng)問老師這樣的分錄對(duì)嗎