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1.沖銷之前的預(yù)付賬款（假設(shè)之前預(yù)付賬款的金額與發(fā)票金額一致）：借：預(yù)付賬款（負(fù)數(shù)或紅字）貸：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)或紅字）這一步是為了沖銷之前未開(kāi)票時(shí)做的預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理。 1.根據(jù)收到的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行正確的賬務(wù)處理：借：其他業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（根據(jù)實(shí)際支付方式填寫）這一步是將柴油費(fèi)用計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目，并將發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。同時(shí)，根據(jù)支付方式（如銀行存款或應(yīng)付賬款），將相應(yīng)金額記入貸方。 1.對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅的差額問(wèn)題：如果收到的發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額與之前的預(yù)計(jì)稅額存在差額，那么需要在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目中進(jìn)行調(diào)整。（1）如果差額為正數(shù)（即實(shí)際稅額大于預(yù)計(jì)稅額）：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出額）貸：其他業(yè)務(wù)成本或相關(guān)費(fèi)用科目? 這一步是將差額部分從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目中轉(zhuǎn)出，并相應(yīng)調(diào)整成本或費(fèi)用。（2）如果差額為負(fù)數(shù)（即實(shí)際稅額小于預(yù)計(jì)稅額）：借：其他業(yè)務(wù)成本或相關(guān)費(fèi)用科目? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)入額）? 這一步是將差額部分轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，并相應(yīng)調(diào)整成本或費(fèi)用。

2024-05-16

快賬用戶7562 追問(wèn) 2020-12-17 10:32

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本進(jìn)項(xiàng)貸預(yù)付賬款，可不可以

齊紅老師解答 2020-12-17 10:35

你這個(gè)是領(lǐng)用后才計(jì)入成本或費(fèi)用。

快賬用戶7562 追問(wèn) 2020-12-17 13:23

如果預(yù)付了加油款，然后又開(kāi)了專票，怎么做賬？

齊紅老師解答 2020-12-17 13:25

一、預(yù)付油款時(shí)分錄是：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款二、取得發(fā)票時(shí)，分錄是：借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（或原材料）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款三、領(lǐng)用時(shí)，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本