請問下，小規(guī)模納稅人，19年度的附加稅計提多了，今年一月紅字沖減錯了，按照，借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費（城建稅，教育附加，地方教育附加，水利建設(shè)）這樣做了，20年每月計提的稅金及附加也有減免又陸續(xù)沖減，導(dǎo)致利潤表稅金及附加本年累計是負(fù)數(shù)，我該怎么重新做一個年初沖減的分錄呢，沒有以前年度損益調(diào)整科目。

老師，小規(guī)模公司，今年發(fā)現(xiàn)19年多提了的代開發(fā)票的附加稅700多，今年發(fā)現(xiàn)后把這筆記入以前年度損益調(diào)整了，今年代開發(fā)票少，全年稅金及附加是負(fù)數(shù)了，利潤表上的稅金及附加能是負(fù)數(shù)申報嗎

老師，22年12月印花稅多計提了，23年1月了借：稅金及附加負(fù)數(shù) 貸：應(yīng)交稅金-印花稅 負(fù)數(shù)。23年3月申報利潤表發(fā)現(xiàn)稅金及附加還是負(fù)數(shù)，稅務(wù)局無法申報。3月我重新補了憑證：借：稅金及附加正數(shù)貸：應(yīng)交稅金-印花稅 正數(shù) 沖銷1月的負(fù)數(shù) 然后借：應(yīng)交稅金-印花稅 正數(shù)貸：稅金及附加正數(shù)。科目余額表是沒有余額了，但是利潤表還是金及附加負(fù)數(shù)。這么辦？

老師:請問去年四季度的附加稅多計提了，然后在今年一季度沖銷了多計提的部分，年報上本年累計金額要更改嗎？還是說用12月份年末數(shù)據(jù)？我是小規(guī)模，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，沒有用以前年度損益調(diào)整科目，我在今年一季度更正了，把去年多計提的附加稅做到了利潤分配–未分配利潤的貸方，請問年報上面還是要更正嗎？

老師好：23年有筆分錄是貸：利潤分配-以前年度損益調(diào)整194974元，導(dǎo)致23年末利潤分配余額與23年度本年度盈利數(shù)據(jù)就差了這個數(shù)，請問怎么填報23年度利潤表？真實填列當(dāng)年損益后，資產(chǎn)負(fù)債表的利潤分配期初數(shù)和期末數(shù)就剛好差了這筆金額，怎么做？這筆金額系往年多計提的稅金及附加