老師，第三個，與甲方工程結(jié)算，難道不是借：應(yīng)收賬款，貸：工程結(jié)算嗎？

你好，是的， 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款

老師，哪個分錄是已開具發(fā)票的分錄？

你好，是這個分錄 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅

老師，那工程結(jié)算就相當于是主營業(yè)務(wù)收入嗎？是發(fā)票上不含稅金額嗎？

你好，是的，工程結(jié)算收入相當月營業(yè)收入，按發(fā)票上的不含稅金額

老師，如果開得是普票呢？也要價稅分離嗎？

你好，開的是普票的話，也要價稅分離

老師，那為什么采購材料款，開的是普票，原材料入賬怎么是價稅合計呢？

你好，是的，采購原材料，開的普票的話，就價稅合計直接計入費用，但自己開發(fā)票出去的話，要價稅分離 因為小規(guī)模沒有銷項和進項之說，所以進項不用做，開的發(fā)票，是以不含稅收入確認收入，并且進行申報的，也要繳納一定的增值稅

老師，意思是，收到的專票，價稅分離，普票價稅合計。開出的不管是專票還是普票，都要價稅分離是嗎？

你好，是的，就是這個意思

老師，那工程結(jié)算相當于收入？那工程施工呢，相當于成本嗎？

你好，是的。工程結(jié)算相當于收入，工程施工相當于成本

老師，那為什么完工的時候，工程結(jié)算要和工程施工對沖呢？完工的時候，收入等于成本？

你好，因為這兩個科目是過渡性科目，工程完成之后就應(yīng)該進行對沖，這兩個也是有對應(yīng)勾稽關(guān)系的，對沖之后科目余額為零

老師，這兩個科目是有什么對應(yīng)勾稽關(guān)系呢？