老師，我公司是園區(qū)企業(yè).稅務(wù)局要求申報(bào)房產(chǎn)稅，公司在建工程廠房賬面價(jià)值600萬(wàn)，實(shí)際已交付使用，我就按600萬(wàn)作為申報(bào)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，問(wèn)題嗎？

甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)在新時(shí)代商業(yè)街購(gòu)買(mǎi)門(mén)面房300平方米，價(jià)款1200萬(wàn)元，增值稅108萬(wàn)元，價(jià)稅款以銀行存款支付。門(mén)面房使用壽命30年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。取得門(mén)面房當(dāng)日就予以出租，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。 (2)以銀行存款購(gòu)入一塊期限為50年的土地，成本為840萬(wàn)元，并在這塊土地上開(kāi)始自行建造甲、乙兩棟廠房，其實(shí)際造價(jià)分別為1400萬(wàn)元和1600萬(wàn)元。1年后完工交付使用。 (3)公司將當(dāng)時(shí)完工的甲廠房經(jīng)營(yíng)租賃給大華公司，列入投資性房地產(chǎn)核算。已知甲廠房占地面積40%，按直線法攤銷(xiāo)。 (4)租賃合同規(guī)定：甲廠房租賃期為5年，年租金為120萬(wàn)元。目前公司收到大華公司預(yù)付半年租金存入銀行。廠房使用壽命30年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。

2019年9月1日甲公司以其擁有的用于 生產(chǎn)的廠房與乙公司持有的交易目的的 股票投資交換。在交換日,該廠房的賬面原價(jià)為400萬(wàn)元,已提折舊150萬(wàn)元未計(jì)提減值準(zhǔn)備,在交換日的公允價(jià)值 為300萬(wàn)元;乙公司持有的交易目的的 股票投資賬面價(jià)值為240萬(wàn)元,在交換 日的公允價(jià)值為280萬(wàn),乙公司支付了47萬(wàn)元銀行存款給甲公司。乙公司換 入廠房后作為辦公樓使用,甲公司換入股票投資后仍然用于交易目的。不動(dòng)產(chǎn) 的增值稅稅率為9%,假設(shè)不考慮乙公 司交換金融資產(chǎn)涉及的增值稅。 要求: 根據(jù)上述資料,判斷是否屬于非貨幣 性資產(chǎn)交換,應(yīng)該以公允價(jià)值計(jì)量還是 以賬面價(jià)值計(jì)量,并編制甲公司和乙公 司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。相關(guān)金額以“萬(wàn)元 為單位。老師這題怎么做

2021年10月，某增值稅一般納稅人對(duì)其已使用10年的賬面原值為100萬(wàn)元的廠房進(jìn)行改造，將一批原購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用材料改用于此廠房改造，該批原材料購(gòu)進(jìn)時(shí)已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的價(jià)款為600萬(wàn)元，稅額為78萬(wàn)元，并已經(jīng)認(rèn)證抵扣。為改造廠房，該企業(yè)支付設(shè)計(jì)費(fèi)共計(jì)10.6萬(wàn)元，取得設(shè)計(jì)公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)支付建筑施工單位218萬(wàn)元，也取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假如該企業(yè)廠房改造工程2022年5月完工。請(qǐng)代該企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理。要求]計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)并編制會(huì)計(jì)分錄

(一)資料:甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為13%，公司發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)甲公司2019年4月自建廠房一棟，購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資40萬(wàn)元，支付的增值稅額為5.2萬(wàn)元，該物資全部用于工程建設(shè)。當(dāng)月領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，實(shí)際成本為10萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為12萬(wàn)元;施工過(guò)程中支付工程人員工資7萬(wàn)元，支付其他費(fèi)用9萬(wàn)元。8月份工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，廠房作為基本生產(chǎn)車(chē)間使用。該廠房預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值率為5%，甲公司采用平均年限法計(jì)提折舊。(2)甲公司擁有運(yùn)輸汽車(chē)一輛，該公車(chē)為2017年底購(gòu)買(mǎi)，原價(jià)為33萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值率為5%，甲公司采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。(3)2019年8月，甲公司對(duì)現(xiàn)有的一臺(tái)管理用設(shè)備進(jìn)行日常修理，修理過(guò)程中支付的維修人員的工資為5000元。(4)甲公司4月份出售機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為3萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2.5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。實(shí)際出售價(jià)格為0.8萬(wàn)元，價(jià)款已通過(guò)銀