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老師 建筑業(yè)什么情況下實行差額計稅

2020-11-30 09:56
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-11-30 09:58

你好 主要有4種情況 1、開工日期在2016年5月1日前建筑工程老項目； 2、新項目中的甲供工程； 3、新項目中的清包工； 4、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅；

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快賬用戶2328 追問 2020-11-30 10:01

老師 向我們單位分包出去打樁 這個適用于差額計稅么

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齊紅老師 解答 2020-11-30 10:07

你好 根據(jù)你的描述，是不能適用的

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快賬用戶2328 追問 2020-11-30 10:11

老師 就是您說的第4點 是我單位用的簡易計稅才能實行差額計稅么？

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齊紅老師 解答 2020-11-30 10:13

你好 是的，要這樣做才行的

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快賬用戶2328 追問 2020-11-30 10:17

老師 專業(yè)工程分包屬于差額計稅么

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齊紅老師 解答 2020-11-30 10:19

你好，可以的，這個稅務(wù)局是認可的

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快賬用戶2328 追問 2020-11-30 10:44

老師 我公司實行一般計稅 將一些專業(yè)工程分包給別人 這個是實行差額計稅么？

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齊紅老師 解答 2020-11-30 10:46

你好，如果你們稅務(wù)局允許是可以的

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快賬用戶2328 追問 2020-11-30 10:47

老師 ，差額計稅是需要在備注上面寫差額計稅么

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齊紅老師 解答 2020-11-30 10:49

你好，這個不需要的，因為這個是你自己公司的情況的

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你好 主要有4種情況 1、開工日期在2016年5月1日前建筑工程老項目； 2、新項目中的甲供工程； 3、新項目中的清包工； 4、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅；
2020-11-30
你好，問題1：建筑行業(yè)在什么情況下可以采用差額征稅？ 答：在增值稅稅制下，建筑行業(yè)只有在預交增值稅和簡易計稅的情況下才會涉及差額征稅的問題。 1. 預交增值稅 提供建筑服務(wù)需要預繳增值稅的，以總分包差作為預繳稅款的基礎(chǔ)： 一般計稅方法：應(yīng)預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/1.09×2% 簡易計稅方法：應(yīng)預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/1.03×3% 2. 選擇簡易計稅辦法計稅 通常而言，老項目（即2016年4月30日之前的建筑項目）、清包工和甲供工程等可以選擇簡易計稅辦法（其中，特殊甲供應(yīng)當使用簡易計稅辦法）。 （1）一般納稅人選用或者適用簡易計稅辦法計稅 應(yīng)納稅額=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/1.03×3% （2）小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù) 應(yīng)納稅額=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/1.03×3%
2022-06-02
您好！簡易計稅方式下可以差額計稅。 1.以下情況可以申請簡易計稅 ： 根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2規(guī)定：1．一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅?！∫郧灏し绞教峁┙ㄖ?wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。 2．一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅?！〖坠┕こ蹋侵溉炕虿糠衷O(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。 3．一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅?！〗ㄖこ汤享椖?，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 二、《財政部　稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅［2017］58號）第一條規(guī)定：建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。
2022-02-24
您好！2016年36號文規(guī)定提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，2016.4.30以前的老項目，甲供工程和清包工可以簡易征稅
2021-11-17
你好，清包工，甲供材，以前老項目
2021-03-07
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