合并報(bào)表的分錄怎么寫？第一年，母公司長(zhǎng)投350萬(wàn)，占子公司51%股份，子公司注冊(cè)資本為1000萬(wàn)，第二年長(zhǎng)投 400萬(wàn)，那第二年的分錄怎么做？ 和子公司的未分配利潤(rùn)有關(guān)系嗎？和另外那個(gè)占49%的公司有關(guān)系嗎
1. 母公司長(zhǎng)投由成本法調(diào)整為權(quán)益法（核心步驟） 假設(shè)子公司第二年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) X 萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)增加 X 萬(wàn)元（需根據(jù)子公司實(shí)際利潤(rùn)調(diào)整）： 追加投資時(shí)（成本法下已做分錄：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 50 萬(wàn) 貸：銀行存款 50 萬(wàn)） 按權(quán)益法確認(rèn)投資收益（母公司享有的子公司凈利潤(rùn)份額）： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 51%×X 貸：投資收益 51%×X （注：若子公司有其他綜合收益或所有者權(quán)益變動(dòng)，需同步調(diào)整，此處簡(jiǎn)化為凈利潤(rùn)影響） 2. 合并抵消分錄（第二年期末） 抵消母公司長(zhǎng)投與子公司所有者權(quán)益：借：實(shí)收資本 1000 萬(wàn)（子公司注冊(cè)資本）借：未分配利潤(rùn) X 萬(wàn)（子公司第二年累計(jì)未分配利潤(rùn)）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 400 萬(wàn) %2B 51%×X（調(diào)整后母公司長(zhǎng)投金額）貸：少數(shù)股東權(quán)益 （1000 萬(wàn) %2B X 萬(wàn)）×49%（另一股東享有的權(quán)益） 抵消母公司投資收益與子公司利潤(rùn)分配：借：投資收益 51%×X（母公司享有的子公司凈利潤(rùn)）借：少數(shù)股東損益 49%×X（少數(shù)股東享有的凈利潤(rùn)）貸：未分配利潤(rùn) —— 年末 X（子公司當(dāng)年凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)的未分配利潤(rùn)）
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投資人給公司賬戶轉(zhuǎn)錢，備注什么？好從公司往出拿
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您好，我們公司是建筑業(yè)一般納稅人企業(yè)，社工部有個(gè)項(xiàng)目，業(yè)主要求我們建筑公司開采購(gòu)費(fèi)發(fā)票，可我們經(jīng)營(yíng)范圍沒有家具銷售，能開采購(gòu)費(fèi)發(fā)票嗎？
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老師你好，代賬許可比較麻煩，直接開技術(shù)服務(wù)費(fèi)可以嗎，正常納稅申報(bào)。
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個(gè)人開具勞務(wù)發(fā)票，自己在哪個(gè)AOP操作，居然操作流程發(fā)我看一下，謝謝
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老師，車位管理費(fèi)和月租停車費(fèi)有啥區(qū)別，稅率一樣嘛？
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請(qǐng)問有公益事業(yè)捐贈(zèng)專用收據(jù)的捐款是否可以稅前列支？
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老師，我想問一下，出口退稅，是不是一定要先拿回進(jìn)項(xiàng)票，才能夠辦理退稅，如果進(jìn)項(xiàng)票只拿了50%，剩下的50%是免稅還是交稅，如果免稅或交稅了，后續(xù)拿回來(lái)了進(jìn)項(xiàng)票是不是可以辦理退稅
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老師您好，我們公司待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅，留底22萬(wàn)這樣，這樣會(huì)不會(huì)稅務(wù)預(yù)警
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老師 能幫我把第一年的分錄也寫出來(lái)嗎？不用講解的那種 就給我直接再寫一下分錄，我能看懂，但是不會(huì)寫具體分錄，不知道那一部分是分錄
您給我寫的都是第二年的事兒?jiǎn)?
第一年合并報(bào)表分錄（假設(shè)子公司無(wú)凈利潤(rùn)，僅初始設(shè)立） 1. 成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法（無(wú)利潤(rùn)，無(wú)需調(diào)整） 無(wú)分錄（因子公司當(dāng)年無(wú)凈利潤(rùn)，權(quán)益法調(diào)整后長(zhǎng)投仍為 350 萬(wàn)） 2. 抵消母公司長(zhǎng)投與子公司所有者權(quán)益 借：實(shí)收資本 1000 萬(wàn)貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 350 萬(wàn)貸：少數(shù)股東權(quán)益 490 萬(wàn)（1000 萬(wàn) ×49%） 3. 若子公司第一年有凈利潤(rùn) X（補(bǔ)充情形） 權(quán)益法調(diào)整：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 51% X貸：投資收益 51% X 抵消所有者權(quán)益：借：實(shí)收資本 1000 萬(wàn)借：未分配利潤(rùn) X貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 350 萬(wàn) + 51% X貸：少數(shù)股東權(quán)益 （1000 萬(wàn) + X）×49% 抵消投資收益：借：投資收益 51% X借：少數(shù)股東損益 49% X貸：未分配利潤(rùn) X