固定資產(chǎn)最終結(jié)算金額一小部分未最終定？11/1暫估轉(zhuǎn)固，借：固定資產(chǎn)一輔助設(shè)施280 固定資產(chǎn)一輔助設(shè)施一暫估20 貸：在建工程一輔助設(shè)施280 在建工程一輔助設(shè)施一暫估20 2021年結(jié)算，暫估部分23萬 借：固定資產(chǎn)一輔助設(shè)施一暫估一20 貸：在建工程一輔助設(shè)施一暫估一20 借：固定資產(chǎn)一輔助設(shè)施23 貸：在建工程一輔助設(shè)施20 銀行存款3 老師，麻煩問下這樣處理對嗎？如果不對，該怎樣改？

2020年1月，乙公司準(zhǔn)備自行建造一座廠房，發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （l）購入工程物資一批，價款為50萬元，支付的增值稅進(jìn)項稅額為6.5 萬元，款項以銀行存款支付； （2）至6月，工程先后領(lǐng)用工程物資50萬元； （3）輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)的勞務(wù)支出為5萬元； （4）計提工程人員工資17萬元； （5）6月底，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，工程按暫估價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本； （6）7月中旬，該項工程決算實際成本為78萬元，經(jīng)查其與暫估成本的差額為應(yīng)付職工工資。 要求：編制丙公司相關(guān)的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

杭州華豐有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。固定資產(chǎn)的殘值率為10%(稅務(wù)部門已同意按比例計提)。房屋建筑物的使用年限為20年，機(jī)器設(shè)備的使用年限為10年,運輸工具及電子設(shè)備的使用年限為5年。2019年審計人員趙雯對該公司固定資產(chǎn)進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)：(1)2018年2月6日助理建在查該公司固定資產(chǎn)賬時發(fā)現(xiàn),該公司2017年6月從上海購進(jìn)行政管理用機(jī)器設(shè)備一套,買價40萬元,共計發(fā)生運費5000元和設(shè)備安裝費10000元,后兩筆費用都計人管理費用,固定資產(chǎn)于當(dāng)月投入生產(chǎn)。(2)期末審計人員在對該公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點時,發(fā)現(xiàn)盤盈管理用機(jī)器設(shè)備一臺，同類設(shè)備的市場價格為85000元,預(yù)計使用年限為10年,已使用3年。(3)該公司2018年自行建造辦公附屬樓一座,實際發(fā)生建造成本2000000元，該樓于2018年6月竣工并投人使用,但因尚未與施工單位辦理竣工決算，因此2018年12月31日仍掛賬“在建工程”。

2.甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2021年1月，準(zhǔn)備自行建造一座廠房，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入工程物資一批，價款為500000元，支付的增值稅稅額為65000元，款項以銀行存款支付。（2）工程共領(lǐng)用工程物資545000元（含增值稅進(jìn)項稅額）（3）領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，價值為64000元，購機(jī)該批原材料時支付的增值稅進(jìn)項稅額為10880元（4）輔助生產(chǎn)車間為工程提供勞務(wù)支出50000元（5）計提工程人員工資95800元（6）6月底，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，工程按暫估價款結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本。（7）將剩余工程物資轉(zhuǎn)為該公司的存貨，假定其轉(zhuǎn)為存貨后所含的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣（8）7月中旬，該項工程決算實際成本為80000元，經(jīng)查其余暫估成本的差額為應(yīng)付職工薪酬（9）假定不考慮其他相關(guān)稅費要求：編制與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄

3.公司自行建造一條流水生產(chǎn)線（生產(chǎn)設(shè)施），發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)以存款購入為工程準(zhǔn)備的各種物資300萬元，專用發(fā)票所列增值稅額為39萬元(2)領(lǐng)用工程物資300萬元(3)領(lǐng)用生產(chǎn)用的原材料一批，實際成本為6萬元，購進(jìn)的增值稅為7800元；(4)結(jié)轉(zhuǎn)工程人員的職工薪酬20萬元(5)公司輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)，應(yīng)分?jǐn)偝杀?2萬元；(6)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，交付生產(chǎn)使用。會計分錄和金額