【例題2-6】鑒于目前十分龐大的汽車消費市場, 經(jīng)董事會研究決定,A汽車制造有限公司在北京成立宏遠汽車修理廠,預計月營業(yè)額為50萬元,每月購進的修理配件金額為10萬元,那么該廠每月取得的汽車修理費收入如何繳納增值稅(假定上述金額均不含稅,且購進的修理配件均能取得增值稅專用發(fā)票)?

大江汽車修理有限公司（系小規(guī)模納稅人）2019年9月份發(fā)生的有關涉稅業(yè)名如下：(1)3日，購人零部件取得增值稅普通發(fā)票上注明金額為20000元、稅額為2600元零部件已人庫，當即開出一張足額的、期限為3個月的商業(yè)承兌匯票。(2)23日，提供修理修配勞務取得含稅銷售額為93112元，銷售修理配件取得含稅鎮(zhèn)售額為34917元，提供洗車服務取得含稅銷售額為21836元，均分別開具相關發(fā)票且款均收存銀行。假定上述業(yè)務銷售額能夠分別核算。要求：(1）計算該公司2019年9月應納的增值稅。(2）編制該公司2019年9月發(fā)生業(yè)務的會計分錄

某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2016年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元；支付運費2萬元（不含稅），取得運輸部門開具的增值稅專用發(fā)票。（2）購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額850萬元。（3）本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元，同時收取裝卸費11.7萬元（未分別核算），開具普通發(fā)票。（4）將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬（不含稅）。注:運輸費用稅率9%計算增值稅

某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2016年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元；支付運費2萬元（不含稅），取得運輸部門開具的增值稅專用發(fā)票。（2）購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額850萬元。（3）本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元，同時收取裝卸費11.7萬元（未分別核算），開具普通發(fā)票。（4）將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬（不含稅）。注:運輸費用稅率9%計算增值稅

4、A公司是增值程一般納稅人,從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2021年10月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務:(1)購進機器修理配件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為70萬元,稅額9.1萬元:支付運費,取得運輸部門開具的增值稅專用發(fā)票注明的金額2萬元。(2)購入鋼材,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元,稅額650萬元。(3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額3000萬元。同時收取裝卸費7萬元,一并開具普通發(fā)票。(4)將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位,每輛成本18萬元,同類車型每輛平均售價25萬元(不含稅),最高售價28萬元(不含稅)。已知:小汽車的消費稅稅率和成本利潤率均為5%,增值稅稅率為13%:相關發(fā)票已經(jīng)主管稅務機關認證。要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。(1)計算該企業(yè)當月的銷項稅額。(2)計算該企業(yè)當月的進項稅額。(3)計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅.(4)計算該企業(yè)當月應繳納的消費稅