老師，我們公司分公司注銷了，分公司的賬務(wù)處理怎么做，其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款，固定資產(chǎn)。未分配利潤都有數(shù)

2020-11-11 10:05

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2020-11-11 10:07

你好， 1.分公司不具備獨(dú)立法人資格，其所有對(duì)外的債權(quán)債務(wù)均應(yīng)由總公司承擔(dān)。但一般分公司都是相對(duì)獨(dú)立開展業(yè)務(wù)，在注銷時(shí)應(yīng)由總公司對(duì)其進(jìn)行清算，并接收其資產(chǎn)、債權(quán)和未了結(jié)的債務(wù)。通過清算形成清算報(bào)表，確認(rèn)盈虧，并報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，總公司據(jù)此作相應(yīng)的賬務(wù)處理。 2.總公司按合并報(bào)表的方式，以其凈資產(chǎn)（虧損額）與總公司賬面的撥款相抵并確認(rèn)虧損。同時(shí)應(yīng)將應(yīng)承接的債權(quán)、債務(wù)一并并入總公司賬內(nèi)。 3.在確認(rèn)虧損時(shí)涉及總、分公司的所得稅問題，應(yīng)多與稅務(wù)聯(lián)系（特別是總公司） 4.最后注銷分公司的營業(yè)執(zhí)照/稅務(wù)登記證/組織機(jī)構(gòu)代碼證附注：1、注銷稅務(wù)登記，需要資料：稅務(wù)登記證正副本、發(fā) 票及發(fā) 票領(lǐng)購本，填寫注銷申請(qǐng)表。先注銷國稅，再注銷地稅 2、注銷營業(yè)執(zhí)照，先做公告，帶營業(yè)執(zhí)照正副本。稅務(wù)注銷證明、填寫注銷申請(qǐng)表 3、最后注銷組織機(jī)構(gòu)代碼證，帶營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、銀行賬戶注銷證明辦理。

快賬用戶7722 追問 2020-11-11 10:14

獨(dú)立核算，我問的是賬務(wù)處理，不是怎么注銷好嗎

齊紅老師解答 2020-11-11 10:26

一般要這樣處理， 1、獨(dú)立開展業(yè)務(wù)，在注銷時(shí)應(yīng)由總公司對(duì)其進(jìn)行清算，并接收其資產(chǎn)、債權(quán)和未了結(jié)的債務(wù)。通過清算形成清算報(bào)表，確認(rèn)盈虧，并報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，總公司據(jù)此作相應(yīng)的賬務(wù)處理。? 2.總公司按合并報(bào)表的方式，以其凈資產(chǎn)（虧損額）與總公司賬面的撥款相抵并確認(rèn)虧損。同時(shí)應(yīng)將應(yīng)承接的債權(quán)、債務(wù)一并并入總公司賬內(nèi)。

快賬用戶7722 追問 2020-11-11 10:27

怎么寫分錄

齊紅老師解答 2020-11-11 10:34

你好，這個(gè)分錄要很多，獨(dú)立核算，可以按照準(zhǔn)則或者制度相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；參照母、子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，抵銷內(nèi)部業(yè)務(wù)。

快賬用戶7722 追問 2020-11-11 10:36

有余額的其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款未分配利潤

齊紅老師解答 2020-11-11 10:39

有余額的其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款，這個(gè)要和總公司的其他應(yīng)收款對(duì)應(yīng)，要并入總公司，涉及到包括總公司撥給資產(chǎn)，要參照母、子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，抵銷內(nèi)部業(yè)務(wù)。

2020-11-11

只要有過銷售額的不可以

2024-09-03

其他應(yīng)付款是欠總公司的可以借：其他應(yīng)付款貸：未分配利潤意思是分?jǐn)偡止镜奶潛p

2024-07-25

借營業(yè)外支出貸其他應(yīng)收款，借其他應(yīng)付款，貸營業(yè)外收入。營業(yè)外支出和營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，本年利潤再結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤。

2024-04-23

分公司注銷后，賬面科目余額可以通過以下方式轉(zhuǎn)入總公司： 1.貨幣資金：將分公司的貨幣資金余額轉(zhuǎn)回總公司的銀行存款賬戶。 2.其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款：與總公司進(jìn)行對(duì)賬，將余額進(jìn)行結(jié)算和清理。如果其他應(yīng)收款無法收回，可能需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；如果其他應(yīng)付款無法支付，可能需要確認(rèn)為營業(yè)外收入。 3.固定資產(chǎn)：將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)回總公司。如果固定資產(chǎn)在分公司有累計(jì)折舊，需要將累計(jì)折舊一并轉(zhuǎn)回。 4.累計(jì)折舊：將累計(jì)折舊余額轉(zhuǎn)回總公司。 5.應(yīng)付職工薪酬：如果分公司有未支付的職工薪酬，需要支付給職工或轉(zhuǎn)回總公司。 6.應(yīng)交稅費(fèi)：將應(yīng)交稅費(fèi)余額轉(zhuǎn)回總公司。 7.未分配利潤：將未分配利潤余額轉(zhuǎn)回總公司。

2024-06-26

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