第一布貸銷項，附加稅呢？

第一部，貸銷項，附加稅呢？

為什么還要借主營業(yè)務(wù)成本，貸銀行

附加稅是應(yīng)交增值稅的１２％ 借主營業(yè)務(wù)成本，貸銀行這個是結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄

能不能詳細點，不懂

哪里不懂呢？你說下

你的意思是借工程施工，貸銀行存款，借主營業(yè)務(wù)成本，貸工程施工吧，你是一步到位？

另外我不以工程進度確認收入，我以開出發(fā)票金額確認收入可以嗎

有時候進度不準

對，可以這樣一步到位 ２.也可以這樣 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅） 貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款

那您這個前面都是預(yù)付，就是還不知道要收多少咯，要等到完工后才能知道實際應(yīng)收多少。

對的，符合你的這個業(yè)務(wù)

第6不明白，那筆分錄怎么出來的，能用具體金額顯示一下嗎？

第6筆主營業(yè)務(wù)收入金額怎么來，不是一直只有預(yù)收嗎？哪里還有當(dāng)期確認，不是要完工才知道嗎

月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入）

月末要是沒有當(dāng)期確認收入呢

那就是掛往來的哦

分錄怎么做呢？

借銀行 貸其他應(yīng)付款

不用工程結(jié)算收入這個科目行不行，確認收入:借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費增值稅。成本:借工程施工，貸銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)成本。借主營業(yè)務(wù)成本，貸工程施工。借貸主營業(yè)務(wù)成本或收入，借貸本年利潤。但是唯一的就是確認收入不知道確認多少？

可以，這個看你們自己的科目了 收入就是按你開票的來

開票的來，但是問題是這樣，我這一期項目部批下來200萬產(chǎn)值。但是我開票說不定只開60萬，因為對方給我們打60萬。而不是200萬的。錢比較難收。如果我按60萬做確認收入確實可以，但是賬上就沒有應(yīng)收200萬已收60萬這么清晰。如果我按產(chǎn)值來確認收入，200萬，計提200萬的稅，實際上又沒有交這么多的稅，我們是掛靠別人公司的，掛靠那邊只提了60萬的稅。

你按照你開的發(fā)票來交就行了