老師，我年初沖減的時(shí)候直接沖減的，沒有用以前年度損益是對(duì)的對(duì)嗎，我就再重新做一次收入就行了

你只要有最終調(diào)整了期初未分配利潤就行，以前年度損益也就是個(gè)過度科目?，F(xiàn)在重新做收入即可。

老師我還是不太懂，就是說，我2019年12月無票收入分錄，借：預(yù)收款 400萬，貸：工程結(jié)算收入，366萬，應(yīng)交增值稅33萬，2020年2月沖減去年收入：借：預(yù)收款 -400萬，貸：工程結(jié)算收入-366萬，應(yīng)交增值稅-33萬，開具發(fā)票，重做了借：預(yù)收款 400萬，貸：工程結(jié)算收入，366萬，應(yīng)交增值稅33萬，就一正一負(fù)了，匯算清繳的時(shí)候?qū)徲?jì)已經(jīng)剔除了2019年這400萬；，10月申請(qǐng)了退所得稅，借：銀行存款1.5萬，貸：以前年度損益調(diào)整1.5萬；400萬收入年初已經(jīng)做了一正一負(fù)了，現(xiàn)在我應(yīng)該要做什么分錄？想不明白這分錄怎么寫

不是啊，你這個(gè)收入最終到底要不要確認(rèn)，審計(jì)的意見應(yīng)該是你沒開票不讓你做收入吧，然后放到今年去算收入。

審計(jì)的意見是1、是沒有開票，2、是沒有成本，但是今年的成本也不多，工程耽誤了，在想要不要今年確認(rèn)收入

對(duì)啊，就是沒成本怕多交稅，但是你現(xiàn)在既然開票了，那么就要做收入了。

是的呢，所以我接下來的分錄怎么寫，已經(jīng)一正一負(fù)平了，是不是應(yīng)該把年初沖減去年收入：借：預(yù)收款 -400萬，貸：工程結(jié)算收入-366萬，應(yīng)交增值稅-33萬，做一次正數(shù)的？

不對(duì)呀，不能這么做

你不是已經(jīng)平了嗎，那就等于這個(gè)收入沒做過了，重新做一筆就行了。

老師，不能重新再做一樣的分錄了，不能用預(yù)收款，也不能用應(yīng)收款，我貸方工程結(jié)算收入，我借方用什么科目呢？

我之前的做法是借方以前年度損益，但是領(lǐng)導(dǎo)說不是，才想著問下老師您

為什么不能做一樣的分錄，不是都平了嗎，視同這個(gè)業(yè)務(wù)沒有發(fā)生過，現(xiàn)在重新做。借方以前年度損益肯定是不行的，貸方結(jié)算收入，表示本年度確認(rèn)了收入，那么按照收入確認(rèn)原則借方也只能是預(yù)收或應(yīng)收了。

平了是因?yàn)橘~上還是默認(rèn)了收入是去年的，預(yù)收賬款也已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了，如果再做一樣的分錄我預(yù)收賬款就要再減少400萬了哦

那你要把前面的那些操作全部沖掉啊，結(jié)轉(zhuǎn)的要搞成沒有結(jié)轉(zhuǎn)，這樣子才是真的平，就是跟這個(gè)業(yè)務(wù)有關(guān)的所有分錄全部沖掉。

好的，謝謝老師，那這樣就通了