還有個問題有關(guān)城建稅附加提取的，不知道你們實務(wù)中怎么操作，一般而言當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅不是在當(dāng)月繳納，比如上月未交增值稅4萬，本月繳納的，本月銷項稅額12萬，進(jìn)賬稅額9萬，本月應(yīng)繳納的增值稅是3萬，計提城建和教育費(fèi)附加時是按本月實際繳納的4萬計提還是按當(dāng)月應(yīng)繳納的3萬計提城建和教育費(fèi)附加

老師，請問城建及教育附加是按銷項稅額計算，還是按應(yīng)交增值稅計算？例如本月銷項稅額是80萬，進(jìn)項稅額是20萬，城建和教育附加是按80計算還是按80-20計算？

財稅2018 80號文：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。 若當(dāng)期應(yīng)納稅額小于退稅額，那么還可以后續(xù)扣減嗎。比例，本月應(yīng)納稅額50萬，本月退稅額80萬元，因退稅額大于應(yīng)納稅額，所以本月不用繳納城建稅及教育費(fèi)附加，次月應(yīng)納稅額50萬元，請問次月計算城建稅及附加的計稅基礎(chǔ)是50萬元還是20萬元（50-（80-50））

假如本月銷售收入80萬元(不含稅),進(jìn)項金額64萬(不含稅),計提印花稅、城建稅、教育附加稅、地方教育附加稅,企業(yè)所得稅,計算稅費(fèi)并編制憑證

本月有銷項稅，但是沒有進(jìn)項稅，那是不是按照銷項稅來算城建稅和教育附加稅