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同學(xué)，合并的時(shí)候?qū)Y產(chǎn)的公允價(jià)值不等于賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的時(shí)候，已經(jīng)對(duì)資產(chǎn)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債。當(dāng)資產(chǎn)折舊的時(shí)候，需要把遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回。

2020-11-05

您好，因?yàn)橘Y產(chǎn)賬面價(jià)值（公允價(jià)值）大于計(jì)稅基礎(chǔ)（個(gè)別報(bào)表），在合并報(bào)表角度，形成遞延所得稅負(fù)債。

2021-01-10

在非同一控制下企業(yè)合并中，無形資產(chǎn)評(píng)估增值的情況下形成遞延所得稅負(fù)債，原因如下：計(jì)稅基礎(chǔ)是按照稅法規(guī)定確定的資產(chǎn)價(jià)值。在無形資產(chǎn)評(píng)估增值的情況下，稅法通常不認(rèn)這部分增值，所以計(jì)稅基礎(chǔ)仍為原賬面價(jià)值。而賬面價(jià)值則是評(píng)估后的增值后的價(jià)值。由于賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。例如，一項(xiàng)無形資產(chǎn)原賬面價(jià)值為 100 萬元，評(píng)估后價(jià)值為 150 萬元。計(jì)稅基礎(chǔ)仍為 100 萬元，賬面價(jià)值為 150 萬元，差異 50 萬元。這 50 萬元形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，需確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，假設(shè)稅率為 25%，則遞延所得稅負(fù)債為 50×25% = 12.5 萬元。會(huì)計(jì)分錄即為：借：資本公積 12.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 12.5

2024-07-10

比如合并企業(yè)凈資產(chǎn)100，公允200 這個(gè)時(shí)候形成暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅100×25%，這個(gè)遞延所得稅確認(rèn)后凈資產(chǎn)公允就變200-25=175，這個(gè)差異沖減商譽(yù) 然后這個(gè)175后又會(huì)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，又會(huì)形成新的差異，就無限循環(huán)

2021-07-09

你這里1和2，2你這里是什么合并你這里都是屬于合并商譽(yù)的遞延所得稅處理比凈資產(chǎn)賬面200，計(jì)稅300 這里會(huì)產(chǎn)生100差異借，資本公積貸，遞延所得稅負(fù)債這里確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債25后，凈資產(chǎn)就變成了300-25 這個(gè)時(shí)候凈資產(chǎn)減少，這個(gè)減少部分影響的是商譽(yù)

2021-07-09