甲公司為居民納稅人，2019年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）2019年取得銷售收入2000萬元，發(fā)生銷售成本1600萬元。 （2）發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元（其中廣告費(fèi)50萬元），管理費(fèi)用80萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬元，稅金及附加33萬元。 （3）營業(yè)外支出10萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款5萬元，支付稅收滯納金1萬元）。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額100萬元，撥付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支付職工福利費(fèi)15萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求：計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)納所得稅稅額。（請(qǐng)列出詳細(xì)的計(jì)算過程： 一、（3\'）利潤總額= 二、（1\'）納稅調(diào)整額= 其中，（2\'）1、廣告費(fèi)扣除限額= … （2\'） 7、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額= 三、（3\'）應(yīng)納稅所得額= 四、（4\'）應(yīng)納所得稅稅額=

（1）2019年取得銷售收入2000萬元，發(fā)生銷售成本1600萬元。 （2）發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元（其中廣告費(fèi)50萬元），管理費(fèi)用80萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬元，稅金及附加33萬元。 （3）營業(yè)外支出10萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款5萬元，支付稅收滯納金1萬元）。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額100萬元，撥付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支付職工福利費(fèi)15萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求：計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)納所得稅稅額。（請(qǐng)列出詳細(xì)的計(jì)算過程： 利潤總額= 納稅調(diào)整額= 廣告費(fèi)扣除限額= 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額= 應(yīng)納稅所得額＝ 應(yīng)納所得稅稅額=

5、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用870萬元，其中廣告費(fèi)680萬元；管理費(fèi)用580萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）稅金及附加180萬元；（5）營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，其中殘疾人員工資8萬元；撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元?！疽蟆浚?）計(jì)算該企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤（3分）（2）計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額；（6分）（3）編制企業(yè)所得稅核算的基本會(huì)計(jì)分錄。（6分）會(huì)計(jì)利潤總額=應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納所得稅額=會(huì)計(jì)分錄：（1）計(jì)算所得稅：（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：（3）繳納所得稅：

5、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用870萬元，其中廣告費(fèi)680萬元；管理費(fèi)用580萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）稅金及附加180萬元；（5）營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，其中殘疾人員工資8萬元；撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。會(huì)計(jì)利潤總額=應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納所得稅額=會(huì)計(jì)分錄：（1）計(jì)算所得稅：（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：（3）繳納所得稅：

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（該企業(yè)所得稅稅率25%）： 1、取得銷售收入5000萬元，銷售成本為2200萬元； 2、發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元（其中廣告費(fèi)900萬元），管理費(fèi)用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用30萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，稅金及附加80萬元； 3、營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）； 4、計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，提取職工福利費(fèi)46萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。 要求： （1）計(jì)算年度利潤總額； （2）計(jì)算允許扣除的廣告費(fèi)； （3）計(jì)算允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)； （4）計(jì)算允許扣除的捐贈(zèng)支出； （5）計(jì)算允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)； （6）計(jì)算應(yīng)納稅所得額； （7）計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額。