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Q

建筑企業(yè)項目完工時，工程施工和工程結(jié)算科目是怎樣對沖的

2020-10-30 09:23
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-10-30 09:25

同學你好！這個的話 借：工程結(jié)算 ? ? 貸：工程施工-合同成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-合同毛利

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快賬用戶4191 追問 2020-10-30 09:26

是怎樣轉(zhuǎn)入主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本的

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齊紅老師 解答 2020-10-30 09:27

這個的話? ?是按照完工階段 借：主營業(yè)務成本 ? ? ? ?工程施工-合同毛利 ? ? 貸：主營業(yè)務收入

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快賬用戶4191 追問 2020-10-30 09:29

主營業(yè)務成本和主營業(yè)務的收入數(shù)據(jù)是怎么來的，什么時候計入主營業(yè)務成本和主營業(yè)務收入呢

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齊紅老師 解答 2020-10-30 09:31

這些的話? ?是根據(jù)工程完工進度等? 測算的 有完工百分比等方法的

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快賬用戶4191 追問 2020-10-30 09:42

能否等項目完工時，將工程施工轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本，工程結(jié)算轉(zhuǎn)入主營業(yè)務收入，差額計入本年利潤

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齊紅老師 解答 2020-10-30 09:44

差額的話? ?是工程施工-合同毛利呀

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快賬用戶4191 追問 2020-10-30 09:47

工程施工-合同毛利最終轉(zhuǎn)到哪里呢

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齊紅老師 解答 2020-10-30 09:47

這個就是和工程結(jié)算? 一起對沖的呀 最后余額? ?是0的

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同學你好！這個的話 借：工程結(jié)算 ? ? 貸：工程施工-合同成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-合同毛利
2020-10-30
你好， 如果工程完工，結(jié)算完成了，需要對沖的
2020-12-27
你好? 借：工程結(jié)算 貸：工程施工-合同成本? ?工程施工-合同毛利?
2021-06-16
1.確認收入和成本： 借：應收賬款或銀行存款（2184000） 貸：工程結(jié)算收入（2184000） 借：工程結(jié)算成本（10458004.22） 貸：工程施工（10458004.22） 1.計算毛利： 借：工程結(jié)算毛利（264083.68） 貸：工程結(jié)算成本（264083.68） 1.對沖工程施工和工程結(jié)算： 借：工程施工（10458004.22） 貸：工程結(jié)算成本（10458004.22） 借：工程結(jié)算成本（264083.68） 貸：工程施工（264083.68）
2023-10-11
同學你好 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳） 應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅） 貸：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款
2020-12-28
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