練習(xí)題: 四、不定項(xiàng)選擇題: 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，原材料按計(jì)劃成本法 核算，甲材料計(jì)劃單位成本為10元，該企業(yè)2019年6月初的有關(guān)核算 資料如下: :“原材料"賬戶月初余額0000元，“材料成本差異"貸方余額700 元，"材料采購"賬戶月初余額0000元。2019年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù) (1) 6月5日，企業(yè)上月已付款購入的甲材料4040千克如數(shù)收入，E 驗(yàn)收入庫，即期初材料采購全部入庫。 (2) 6月20日，從外地A公司購入甲材料8000千克,增值稅專用發(fā) 注明材料款為0000元，增值稅額為10400元，運(yùn)費(fèi)100元(不含稅， 練習(xí)題: 按照9%計(jì)算增值稅)，企業(yè)已用銀行存款支付各項(xiàng)款項(xiàng)，材料尚未到 達(dá)。 (3) 6月25日，從A公司購入的材料運(yùn)達(dá)，驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40千 克，經(jīng)查明為運(yùn)輸途中合理損耗(定額內(nèi)自然損耗)，按實(shí)際數(shù)量驗(yàn) 收入庫。 (4) 6月30日，匯總本月發(fā)料憑證，共發(fā)出材料7000克，全部用 于生產(chǎn)。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題: (1) 根據(jù)資料(1)，下列處理正確的是 () A.6月5日，借:原材料40400 貸:材料采購40000 材料成本差異400 4 練習(xí)題: B.6月5日，借:材料采購40400 貸:原材料40000 材料成本差異400 C."材料成本差異"在借方，超支400 D."材料成本差異"在貸方，節(jié)約400 (2)根據(jù)資料(2)，下列處理正確的是( ) A.運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額為90元 B.借:原材料81000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項(xiàng)稅額) 10490 貸:銀行存款 91490 15/06

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%.原材料采用計(jì)劃成本核算，月末-次計(jì)算材料成本差異率，材料按單項(xiàng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。期初余額如下:“原材料--A材料”科目借方余額300000元(數(shù)量1500千克，計(jì)劃單位成本200元/千克):“材料成本差異-A材料”科目借方余額5120元。2019年12月公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)2日，甲公司從乙公司購入A材料5000千克，取得的增值稅專用發(fā)票注明貨款950000元，增值稅額123500元，通過網(wǎng)銀支付價(jià)稅款，材料尚未到達(dá)。(2)3日，以轉(zhuǎn)賬支票支付2日購入A材料運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)30000元，增值稅額2700元。(3)7日，收到2日采購的A材料，實(shí)際驗(yàn)收入庫4500千克，經(jīng)查短缺500千克中，20千克為運(yùn)輸途中的合理損耗，480千克為乙公司少發(fā)，經(jīng)聯(lián)系對方同意補(bǔ)發(fā)。合理損耗部分由先期入庫的材料全部承擔(dān)。(4)12日，從丙公司購入A材料1700千克，取得的增值稅專用發(fā)票注明貨款314500元，增值稅額40885元，以銀行匯票支付價(jià)稅款，材料尚未到達(dá)。

老師，請問釆購材料合同上的數(shù)量是8000片，合同下面注明了贈送數(shù)80片為損耗數(shù)，實(shí)際到貨8080片，入庫是按多少片入庫呢

老師，請問，圖片中的解說可以這樣理解嗎？采購的原材料實(shí)際已經(jīng)入庫，但是不入賬目，領(lǐng)料按照實(shí)際產(chǎn)成品數(shù)量領(lǐng)的，對成本的影響，分三種情況是嗎？1.如果本月原料采購單價(jià)同上月，不變，那么領(lǐng)料成本也不變，就是本月產(chǎn)成品的成本是準(zhǔn)確的；2.本月采購單價(jià)如果上漲，那么領(lǐng)料成本也會上漲，不入賬，還是按照上月原料單價(jià)核算成本，會導(dǎo)致成本偏低3.采購單價(jià)如果下降，還是按照上月單價(jià)核算成本，不入賬目，領(lǐng)料成本會偏高。

請教一下老師們，我們做裝飾裝修業(yè)的，項(xiàng)目上采購的材料一般是供應(yīng)商可能一次性按合同的數(shù)量金額全部開了發(fā)票給我們財(cái)務(wù)部了，項(xiàng)目上的會計(jì)錄入進(jìn)銷存時(shí)按照供應(yīng)商的送貨單錄的，我是做內(nèi)賬總賬的，也要求我按照材料科目設(shè)置為數(shù)量金額式入賬，我是拿發(fā)票復(fù)印件入賬時(shí)我想先入“在途物資”這個(gè)科目，再按照項(xiàng)目會計(jì)核對錄入合適的入庫單入賬時(shí)轉(zhuǎn)到“原材料”，進(jìn)銷存里是可以備注發(fā)票號的，但項(xiàng)目會計(jì)并沒有做到這一點(diǎn)，我會寫個(gè)情況說明給財(cái)務(wù)經(jīng)理，五一后經(jīng)理去出差到項(xiàng)目上會給說我的做賬要求，我想問一下老師們我這個(gè)處理能行嗎？有無更好的高效的辦法呢？