1.某地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人），于2018年8月預(yù)售2017年7月開(kāi)工尚未開(kāi)發(fā)完畢的房地產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)計(jì)可供銷(xiāo)售建筑面積20000平方米，當(dāng)期銷(xiāo)售16000平方米，開(kāi)具普通發(fā)票，發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)1000萬(wàn)元，另外收取選號(hào)費(fèi)100萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)項(xiàng)目總計(jì)向政府支付土地出讓費(fèi)400萬(wàn)元，支付拆遷戶部分拆遷費(fèi)100萬(wàn)元，均可以取得合法憑證。下列說(shuō)法正確的有（ ）。（注意：土地價(jià)款包含拆遷戶拆遷費(fèi)，選號(hào)費(fèi)作價(jià)外費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售額。當(dāng)期可扣除的土地價(jià)款=支付的土地價(jià)款×(當(dāng)期銷(xiāo)售的面積÷可供銷(xiāo)售建筑面積)，這是收入與成本配比原則） A.當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款500萬(wàn)元 B.該公司預(yù)繳稅額19.09萬(wàn)元 C.該公司預(yù)繳稅額30萬(wàn)元 D.該公司向機(jī)構(gòu)所在地正式申報(bào)應(yīng)納稅額63.64萬(wàn)元 這個(gè)怎么做呢

【例題·計(jì)算分析題】A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司屬于增值稅一般納稅人，與土地使用權(quán)及不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng)的增值稅稅率均為9%，采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)或計(jì)提折舊。有關(guān)業(yè)務(wù)如下：　?。?）2×20年1月20日，A公司以拍賣(mài)方式取得一宗土地使用權(quán)，價(jià)款50?000萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4?500萬(wàn)元，以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付，土地使用權(quán)的使用年限為50年。當(dāng)日開(kāi)始以出包方式建造辦公樓?！　。?）2×20年1月30日，A公司取得股東作為出資投入的一宗土地使用權(quán)及地上建筑物，土地使用權(quán)的價(jià)款為6?600萬(wàn)元，地上建筑物的價(jià)款為3?600萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為918萬(wàn)元，上述土地使用權(quán)及地上建筑物供管理部門(mén)辦公使用，預(yù)計(jì)使用50年?！　。?）2×20年3月20日，A公司以拍賣(mài)方式取得一宗土地使用權(quán)，價(jià)款100?000萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為9?000萬(wàn)元，以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付，土地使用權(quán)的使用年限為70年，并在該土地上出包建造住宅小區(qū)，建成后對(duì)外銷(xiāo)售?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

請(qǐng)問(wèn)個(gè)人以土地作價(jià)入股（有溢價(jià)）與某公司進(jìn)行聯(lián)營(yíng)，是否可以先免征增值稅？是否等到聯(lián)營(yíng)公司后續(xù)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)該土地才涉及土增稅呢？

華聯(lián)實(shí)業(yè)股份股份有限公司為增值稅一般納稅人進(jìn)一家酒店適用的增值稅稅率為6%。該酒店是華聯(lián)公司的自有資產(chǎn)，2x20年12月華聯(lián)公司具體與酒店經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的酒店客房以及客房?jī)?nèi)設(shè)備，家具等折舊￥120,000酒店土地使用攤銷(xiāo)費(fèi)用￥65,000輕計(jì)算，當(dāng)月確定確認(rèn)房費(fèi)餐飲等服務(wù)，含稅輸入￥424,000全部存入銀行。1.編制華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司計(jì)提，折舊和攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄。2.編制華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄。3.編制華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄。