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演示賬套

Q

企業(yè)委托乙企業(yè)加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的A材料，甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%，適用的消費(fèi)稅稅率為10%，甲企業(yè)對(duì)原材料按實(shí)際成本進(jìn)行核算，收回加工后的A材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品——B產(chǎn)品。有關(guān)資料如下：（1）11月2日，甲企業(yè)發(fā)出加工材料A材料一批，實(shí)際成本為620 000元。（2）12月20日，甲企業(yè)以銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi)100 000元（不含增值稅）以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅。（3）12月31日，A材料加工完成，已收回并驗(yàn)收入庫(kù)，并以銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)20 000元，甲企業(yè)收回的A材料用于生產(chǎn)合同所需的B產(chǎn)品1 000件，B產(chǎn)品合同價(jià)格1 200元/件。（4）12月31日，庫(kù)存的A材料預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷售價(jià)格為700 000元，加工成B產(chǎn)品估計(jì)至完工尚需發(fā)生加工成本500 000元，預(yù)計(jì)銷售B產(chǎn)品所需的稅金及費(fèi)用為50 000元，預(yù)計(jì)銷售庫(kù)存A材料所需的銷售稅金及費(fèi)用為2萬(wàn)元。
（1）編制甲企業(yè)委托加工原材料的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
（2）計(jì)算甲企業(yè)20×9年12月31日對(duì)該存貨應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2020-10-17 09:18

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-10-17 09:30

你好需要計(jì)算做好發(fā)給你

齊紅老師解答 2020-10-17 09:46

1.借委托加工物資620000 貸原材料620000

齊紅老師解答 2020-10-17 09:46

借委托加工物資100000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額13000 貸銀行存款113000

齊紅老師解答 2020-10-17 09:47

代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算（620000+100000）/（1-10%）*10%=70000

齊紅老師解答 2020-10-17 09:47

借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅70000 貸銀行存款70000

齊紅老師解答 2020-10-17 09:48

借委托加工物資20000 貸銀行存款20000

齊紅老師解答 2020-10-17 09:49

收回借原材料740000 貸委托加工物資740000

齊紅老師解答 2020-10-17 09:49

2.材料成本的計(jì)算過(guò)程是740000

齊紅老師解答 2020-10-17 09:51

可變現(xiàn)凈值的計(jì)算過(guò)程是 1000*1200-500000-50000=650000

齊紅老師解答 2020-10-17 09:52

發(fā)生減值準(zhǔn)備是740000-650000=90000 借資產(chǎn)減值損失90000 貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備90000

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