3.銷售產(chǎn)品收入2500萬元,利潤60萬元，當年的廣告費450萬元，業(yè)務招待費15萬元，研發(fā)費20萬元，營業(yè)外支出50萬元(其中公益性捐贈30萬元,直接捐贈6萬元)。①:廣告費的納稅調(diào)整額。 ②:業(yè)務招待費的納稅調(diào)整額。 ③:研發(fā)費的納稅調(diào)整額。 ④:捐贈的納稅調(diào)整額。 ⑤:計算應納稅所得額2 ⑥:計算應納稅所得額，稅率25%

老師，自產(chǎn)產(chǎn)品用于公益性捐贈，調(diào)整視同銷售的收入和成本，調(diào)整的是會計利潤？還是應納稅所得額？這個收入要做為計算廣宣費的依據(jù)嗎？

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務收入800萬元，其他業(yè)務成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務招待費用70萬元；發(fā)生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益34萬元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。 要求：根據(jù)上述資料，分步驟計算: (1)計算企業(yè)會計利潤； (2)計算國債利息收入的納稅調(diào)整額； (3)計算技術開發(fā)費的納稅調(diào)整額； (4)計算業(yè)務招待費的納稅調(diào)整額； (5)計算權益性投資收益的納稅調(diào)整額； (6)計算捐贈支出的納稅調(diào)整額； (7)計算應納稅所得額和應納所得稅。

2.某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為7000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務收入1000萬元，其他業(yè)務成本300萬元；取得購買國債的利息收入50萬元；繳納稅金及附加280萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中業(yè)務招待費用80萬元；發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費和業(yè)務宣傳費700萬元；發(fā)生財務費用200萬元；取得營業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營業(yè)外支出200萬元（其中含公益捐贈120萬元）。要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題（1）計算該企業(yè)2020年度會計利潤總額；（2）國債利息收入應調(diào)整的應納稅所得額；（3）廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額和應調(diào)整的應納稅所得額；（4）業(yè)務招待費的扣除限額和應調(diào)整的應納稅所得額；（5）公益性捐贈的扣除限額和應調(diào)整的應納稅所得額；（6）計算該企業(yè)2020年度應納稅所得額；（7）計算該企業(yè)2020年度應納所得稅稅額。

2.某醫(yī)藥制造企業(yè)為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，2019年營業(yè)收入3000萬元，利潤總額為800萬元。其他明細資料如下:(1)銷售費用中含廣告費1600萬元;(2)管理費用中含業(yè)務招待費50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用100萬元;(3)營業(yè)外支出中含自產(chǎn)產(chǎn)品公益性捐贈支出，產(chǎn)品成本價100萬元，同類產(chǎn)品售價120萬元;(4)投資收益中含國債利息收入5萬元，符合條件的股息、紅利等權益性投資收益45萬元;(5)準予扣除的成本費用中包括全年的工資費用800萬元，實際發(fā)生職工福利費支出120萬，職工教育經(jīng)費90萬元，工會經(jīng)費25萬元。要求:(1)計算廣告費納稅調(diào)整額(2)計算業(yè)務招待費納稅調(diào)整額(3)計算研發(fā)費用納稅調(diào)整額(4)計算公益性捐贈支出納稅調(diào)整額(5)計算國債利息納稅調(diào)整額(6)計算權益性投資收益納稅調(diào)整額(7)計算職工福利費支出納稅調(diào)整額(8)計算職工教育經(jīng)費納稅調(diào)整額(9)計算工會經(jīng)費納稅調(diào)整額(10)計算應納稅所得額(11)計算企業(yè)所得稅應納稅額