我把收的水電全部做收入，稅額按全部收入價(jià)稅分離，就可以了吧！這樣是確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入還是其他業(yè)務(wù)收入，或者可以把代收代繳部分做 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款-水費(fèi)（代收代繳部分） 其他業(yè)務(wù)收入-水費(fèi)（賺的差額部分） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（賺的差額部分稅）對(duì)嗎

可以的，沒問題，這樣處理是可以的

另一種方法是差額計(jì)稅的方法，收入確認(rèn)的稅額和賺的差額部分稅怎么轉(zhuǎn)主要業(yè)務(wù)成本，具體分錄怎么做?

借，銀行存款 貸，主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 借，主營業(yè)務(wù)成本 貸，應(yīng)付賬款 借，應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 貸，主營業(yè)務(wù)成本

不明白，這樣處理的分錄 借:銀行存款 貸:主要業(yè)務(wù)收入（全部收入） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（賺的部分稅額） 借:主要業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付賬款（為什么用應(yīng)付賬款） 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（為什在借方） 貸:主營業(yè)務(wù)成本

借:銀行存款 貸:主要業(yè)務(wù)收入（全部收入） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（全部收入的稅額） 借:主要業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付賬款（你還沒交這部分款項(xiàng)的時(shí)候） 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（沖減之前全部收入確認(rèn)的稅部分） 貸:主營業(yè)務(wù)成本

最后那步不明白 假如現(xiàn)在我向水務(wù)局交1塊錢一噸水，本月用了200噸，但我向業(yè)主轉(zhuǎn)銷售1塊三毛一噸，分錄 借:銀行存款260 貸:主營業(yè)務(wù)收入257.43 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2.57 借:主要業(yè)務(wù)成本200 貸:應(yīng)付賬款200（如果已經(jīng)向水務(wù)局交了這筆費(fèi)用并開發(fā)票）該用什么科目 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2.57 貸:主營業(yè)務(wù)成本2.57嗎？最后這步不明白

你難道不交稅的嗎？你之前確認(rèn)的這個(gè)增值稅是按照你全部收的這個(gè)錢來勸的增值稅。那么你本身是可以享受差額計(jì)稅的呀，就表示你之前多確認(rèn)的增值稅，多確認(rèn)的要用成本來抵消。

假如現(xiàn)在我向水務(wù)局交1塊錢一噸水，本月用了200噸，但我向業(yè)主轉(zhuǎn)銷售1塊三毛一噸，分錄 借:銀行存款260 貸:主營業(yè)務(wù)收入257.43 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2.57 借:主要業(yè)務(wù)成本200 貸:應(yīng)付賬款200（如果已經(jīng)向水務(wù)局交了這筆費(fèi)用并開發(fā)票）該用什么科目 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1.98 貸:主營業(yè)務(wù)成本－1.98（總的稅額減去應(yīng)交部分的稅額）對(duì)嗎？還有那部如果交了費(fèi)又開發(fā)票用什么科目

是的，現(xiàn)在處理是沒問題的。

這不影響呀，你現(xiàn)在已經(jīng)確認(rèn)了收入，你在開票的話是不用再確認(rèn)收入的，不用做賬，直接作為附件處理就可以的。

明白了，謝謝老師

不客氣，祝你工作愉快。

再請問個(gè)問題，預(yù)收水費(fèi)，什么時(shí)候確認(rèn)收入，在開發(fā)票和未開發(fā)票的情況下，處理有什么不同

你這個(gè)水費(fèi)的話，如果對(duì)方已經(jīng)實(shí)際使用了，這個(gè)就確認(rèn)收入。

這屬于是未開票的情況，那開票了又怎么做賬