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演示賬套

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為一般納稅人，銷售自行建造的寫(xiě)字樓取得含稅銷售收入20000萬(wàn)元，支付政府部門土地價(jià)款5600萬(wàn)元。計(jì)算銷售寫(xiě)字樓的增值稅銷項(xiàng)=（20000-5600）/（1+9%）*9%=1188.99萬(wàn)元不理解的點(diǎn)：20000是含稅銷售收入，為什么不是先換成不含稅銷售收入再扣除土地價(jià)款？如果題中給的是不含稅銷售收入20000萬(wàn)元應(yīng)該怎么計(jì)算？

2020-10-11 10:34

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-10-11 10:39

同學(xué)你好，如果20000是不含稅，那么銷項(xiàng)稅額=（20000-5600/（1加上9%））*9%

快賬用戶6984 追問(wèn) 2020-10-11 10:46

那20000是含稅的，怎么計(jì)算銷項(xiàng)

齊紅老師解答 2020-10-11 10:50

同學(xué)你好，如果是含稅的，就是題中的計(jì)算公式（20000-5600）/（1%2B9%）*9%=1188.99萬(wàn)元

快賬用戶6984 追問(wèn) 2020-10-11 10:51

銷售收入含稅還是不含稅，計(jì)算都是一樣的？

齊紅老師解答 2020-10-11 10:57

同學(xué)你好，是不一樣的，不含稅，20000是不做價(jià)稅分離的，只是對(duì)5600做價(jià)稅分離；銷項(xiàng)稅額=（20000-5600/（1加上9%））*9% 含稅；是20000和5600都做了價(jià)稅分離的；（20000-5600）/（1%2B9%）*9%=1188.99萬(wàn)元

快賬用戶6984 追問(wèn) 2020-10-11 11:17

轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前購(gòu)入的倉(cāng)庫(kù)，購(gòu)入時(shí)取得發(fā)票注明價(jià)款525萬(wàn)元，另支付契稅20萬(wàn)元取得完稅憑證，轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)含稅收入840萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納增值稅=（840-525）/（1+5%）*5%=15 如果840是不含稅收入要怎么計(jì)算增值稅呢

齊紅老師解答 2020-10-11 11:42

同學(xué)你好，與上面的計(jì)算是一樣的，轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納增值稅=（840-525/（1加上 5%））*5%=15

齊紅老師解答 2020-10-11 11:43

同學(xué)你好，轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納增值稅=（840-525/（1加上 5%））*5%

快賬用戶6984 追問(wèn) 2020-10-11 13:24

營(yíng)改增前購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)取得發(fā)票價(jià)款525萬(wàn)元交的應(yīng)該是營(yíng)業(yè)稅，也用增值稅稅率價(jià)稅分離嗎

齊紅老師解答 2020-10-11 13:30

同學(xué)你好營(yíng)改增前購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)取得發(fā)票價(jià)款525萬(wàn)元交的應(yīng)該是營(yíng)業(yè)稅，也用增值稅稅率價(jià)稅分離嗎——是的；按現(xiàn)行增值稅規(guī)定出售營(yíng)改增前購(gòu)入的是按簡(jiǎn)易計(jì)稅5%交增值稅的；