因為現在模擬公司入賬，這個月的銷售收入是4萬，然后管理費用是4萬多，原材料是2萬多，具體數字在下面那個圖中，然后結轉到本年利潤里面，那么就沒有本年利潤了，本年利潤有借方余額是這樣做的么，要是錯了能不能說明一下應該怎么寫，然后本年利潤有借方余額表明這個公司虧損了，利潤是否無法分配是否不能繳納企業(yè)所得稅，然后借方余額要結平么，然后我上半年已經預交了企業(yè)所得稅，我上半年有利潤，但是我下半年沒有利潤，利潤是虧損的，那么應該怎么解決，怎么做這個賬， 我問的問題請老師一一說明

（高二學生，會計）老師，我今天看了一道題。就是9月30日科目余額匯總表中，利潤分配科目的年初余額為0，但是期末余額為2890（借方，為虧損）我就想了一下，覺得不對勁。就是年初余額為0的話（也就是前年度沒有虧損和留存），剛好這也沒到年末（9月30日），本年利潤也沒結轉。利潤分配沒有年初余額，那期末余額怎么來個虧損呢？是不是有什么其他的用途？

老師 ，年中接賬，用科目余額表錄期初，數據一致，啟動新賬賬套，提示損益類科目本年實際發(fā)生額-1000大于損益類科目本年累計發(fā)生額0+本年利潤科目余額-800。后發(fā)現差額200是有個月份財務調整了上一年度費用 ，沒有用未分配利潤科目也沒有用以前年度損益調整科目，直接就上一年度的費用分錄做借貸相反。遇到這樣情況期初數據如何處理好？

甘老師，還是剛才關于報表的問題，資產負債表未分配利潤余額使用了以前年度損益調整導科目，是不是因為使用以前年度損益調整科目最后直接轉入了利潤分配—未分配利潤科目，沒有像其他損益類科目一樣月末轉入本年利潤中，導致出現差額，就是這個科目直接影響的就是年初的未分配利潤余額，所以后面出現差額？

35【單選題】下列各項中，年終結轉后“利潤分配一未分配利潤”科目借方余額反映的是（）（2019年）A.歷年累計未分配的利潤B.歷年累計未彌補的虧損C.本年實現的凈利潤D.本年發(fā)生的凈虧損36【判斷題】未分配利潤是指企業(yè)實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的歷年結存的利潤。37【多選題】下列各項中，應通過“利潤分配”科目核算的有（）（2019年）A.用可供分配利潤分配現金股利B.提取法定盈余公積C.用盈余公積彌補虧損D.用盈余公積轉增資本）（2019年）38【單選題】2021年1月1日，某企業(yè)資產負債表中“未分配利潤”項目的金額為—20萬元，2021年度該企業(yè)實現凈利潤120萬元，按10%的比例提取法定盈余公積，假定不考慮其他因素，2021年12月31日，該企業(yè)資產負債表中“未分配利潤”項目的期末余額為（）萬元。A.88B.100C.90D.120