你好，小規(guī)模納稅人增值納稅申報(bào)表填寫指引 小規(guī)模納稅人申報(bào)表由主表、附表和減免稅申報(bào)明細(xì)表組成。全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表。 3適用“起征點(diǎn)”政策的判斷 小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到“起征點(diǎn)”政策的判斷， 如未達(dá)到“起征點(diǎn)”，不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容。 1.“起征點(diǎn)”標(biāo)準(zhǔn) 按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元;按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。 2.“起征點(diǎn)”口徑 增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額分別適用“起征點(diǎn)”政策。有差額扣除項(xiàng)目的小規(guī)模納稅人，“起征點(diǎn)”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。貨物勞務(wù)“起征點(diǎn)”銷售額為“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”、“貨物勞務(wù)免稅銷售額”、“貨物勞務(wù)出口免稅銷售額”之和。服務(wù)、無形資產(chǎn)“起征點(diǎn)”的銷售額為“服務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”、“服務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”、“服務(wù)、無形資產(chǎn)免稅銷售額”、“服務(wù)、無形資產(chǎn)出口免稅銷售額”之和。 4《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》填寫關(guān)鍵點(diǎn) 5《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫關(guān)鍵點(diǎn) “原增值稅小規(guī)模納稅人”申報(bào)表主要變化及填寫要點(diǎn) 小規(guī)模納稅人申報(bào)表的主要變化1《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》 1.增加了填報(bào)內(nèi)容 2.把“營改增”試點(diǎn)的銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)納入主表填報(bào)范圍。 2《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》附列資料 本附列資料由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。

你好 季度不超過30萬 在10欄次免稅銷售額欄去填寫

你好 小規(guī)模納稅人合計(jì)開票45萬以內(nèi)免征增值稅 大于45萬的按照1%征收率征收? 開票金額/（1%2B1%）*1%

你好 。您好，按照實(shí)際的銷售額填寫申報(bào)。

小規(guī)模納稅人可通過以下路徑辦理增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)。 【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（小規(guī)模納稅人）】。