納稅檢查時發(fā)現(xiàn)包裝物押金計入了營業(yè)外收入，需要做調(diào)賬分錄轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收入嗎？還有它影響上年的銷售收入嗎？計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)等限額時需要用去年企業(yè)自己計算的銷售收入賬戶金額加上調(diào)整的包裝物押金嗎？

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2016年2月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元。另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元,同時收取包裝物押金23 400元，并單獨(dú)設(shè)賬核算。 3）沒收逾期包裝物押金23 400元，已入賬核算。 要求：計算以上各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額。

華工公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售酒類業(yè)務(wù)，2020年6月銷售白酒1噸取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1600萬元，已收取包裝物押金22.6萬元，銷售啤酒一批取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1600萬元，平均每噸4000元，已收取包裝物押金53.3萬元，銷售涂料2000桶，出廠價80元/桶，同時收取包裝物押金4520元。該企業(yè)2020年銷售收入共計5000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元。（1）計算出2020年6月銷售白酒產(chǎn)生的消費(fèi)稅稅額。（2）計算出2020年6月銷售啤酒產(chǎn)生的消費(fèi)稅稅額。（3）計算出2020年6月銷售涂料產(chǎn)生的增值稅稅額。（4）計算出華工公司2020年可以抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

某生產(chǎn)企業(yè)主要生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的應(yīng)稅貨物，適用的增值稅率為13%，消一費(fèi)稅稅率為20%。2021年5月在對其上年度生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行納稅檢查時發(fā)現(xiàn)：上年度3月發(fā)生一次銷售業(yè)務(wù)，向購買方開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額為500000元、增值稅銷項(xiàng)稅額為65000元；同時開具收款收據(jù)，取得包裝物押金收入9040元。其會計處理為：借：銀行存款574040貸：主營業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65000其他應(yīng)付款一一包裝物押金9040但檢查時該企業(yè)未對包裝物押金做任何處理。問：該企業(yè)的處理是否正確，如有錯誤應(yīng)該補(bǔ)繳的增值稅和消費(fèi)稅分別是多，如何進(jìn)行調(diào)賬處理？

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，所得稅率為25%，該公司2020年利潤表主營業(yè)務(wù)收入7800萬元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬元、利潤總額1080萬元，申報的應(yīng)納稅所得額與利潤總額相同。該公司2020年度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、12月18日95號憑證：2019年12月17日收到的包裝物押金11300元，逾期包裝物未收回。賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款11300貸：其他業(yè)務(wù)收入11300請問老師:該企業(yè)的賬務(wù)處理是否有問題？若有問題，應(yīng)如何調(diào)整增值稅與企業(yè)所得稅呢？1.中的包裝物押金需要調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額嗎？